按照加拿大所得税法规定,作为非居民,当你有租金收入时,你必须向税务局提交“预扣税”(withholding tax),无论支票还是现金,房租收入都应报税,个人的房租收入扣除相应的费用,纯收入部分应纳入个人的综合所得,缴纳个人所得税,有两种方法可以选择:总租金收入法和净租金收入法。
总租金收入法:
按照总租金收入法的规定,租客或者物业管理人有义务在每月交租金时,依法扣除总租金的25%作为预扣税,在15天以内上交给税务局。一般来说,如果你不选择按照税法216条款报税,这个25%的扣款就是你上交给加拿大政府的最终税赋。在你收到租金收入的年度结束后的两年以内,你可以选择按照税法216条款申报所得税。选择报税的好处是:税务局会允许你按照净租金收入而不是总的租金收入来交税,而且,如果申报的结果是你被多扣了税款,税务局会退还给你。
净租金收入法:
如果你从一开始就想选择申报税法216条款下的所得税,你应该考虑让租客按照净租金收入法来预扣税金。你首先必须填报NR6表,并且在每年的一月份以前,或者在你收到第一次租金前上交给税务局。税务局批准以后,你的租客或者物业管理人就可以按照净租金的25%代税务局扣税了。在这种方法下,即使你当年不用交税也需要报税。申报税法216条款下的所得税的日期是6月30日以前。但是,如果你有欠税,必须于4月30日前上交税务局。如果你没有在规定的时间报税,税务局将按照总租金收入法来核对应交税款,并且要你补税。
税法216条款下的所得税:
作为加拿大的非税务居民,你可以选择向税务局单独申报你在加拿大出租房屋的租金收入,这叫做:税法216条款下的所得税。
在税法216条款下报税,税收计算方法也采用累进税率,但是税率与加拿大居民适用的税率有所不同。对于非居民的租金收入,加拿大只征收联邦税,各省不再另外征税,但是联邦要加征一个48%的额外税收。大体来说,对于4万3千加币左右以下的净租金收入,适用税率是22%左右。
根据税法,房主可将以下内容作为收入的抵扣项,但一定将原始票据保留六年。它包括:广告费、保险费、利息、维修费、管理费、汽车费用、办公室费用、律师费、地税、工资及福利、差旅费、水电气、其他开支、会计