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关于“海外资产申报”,你真的弄明白了吗?

tradewind

园友
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2008-12-15
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101
唐人你好,想请教一些问题:
1、国内的自住房不用填报1135表,对吧?
2、对于指定主居所有没有地域或居住时间的要求?我在加拿大租房,那么国内的自住房,每年只住一个月,可不可以为指定主居所,在出售时增值部分不交税?
3、国内自住房出售时的交易费用(如中介费)可以扣除吗?交易税金可以抵扣加拿大这边的应缴税金吗?
谢谢!
 
最后编辑:

唐人Jason

能把鸡蛋立起来
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2006-05-27
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3,953
唐人你好,想请教一些问题:
1、国内的自住房不用填报1135表,对吧?
2、对于指定主居所有没有地域或居住时间的要求?我在加拿大租房,那么国内的自住房,每年只住一个月,可不可以为指定主居所,在出售时增值部分不交税?
3、国内自住房出售时的交易费用(如中介费)可以扣除吗?交易税金可以抵扣加拿大这边的应缴税金吗?
谢谢!
1. 自用房产不属于特定外国资产。

2. 一个房子可以被指定为一个税务年度的主居所的三个条件是:第一,这是一个可以居住的房子;第二,你或你的配偶或孩子里的任何一人曾经在这个年度内在这个房子里住过一段时间;第三,你没有把其他房子指定为这个年度的主居所。

3. 在计算出售房产以后所获资本增值时,交易费用属税前列支,已缴外国税款可以用来计算税款抵免额。

不客气。
 

唐人Jason

能把鸡蛋立起来
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2006-05-27
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3,953
请问唐人,全家08年8月登录,同年买房(夫妻联名)买车(我名下)。现在孩子入籍了,爱人五年住够2年,我从08-12年每年居住1-3个月,去年只住了20天,今年没到过加拿大。

登录之后全家每年都有报税(包括我海外公司的税务),最近我PR过期取消身份,联名的房子出租了(儿女住在爱人名下另一套房),车准备转赠孩子,没有长期回来居住的打算。

请问这种情况目前是否已不用报税?另外是否需申请以前为误报,不该报税?(头几年每年居住两三个月,报税收入较少,收到退税; 后几年报税收入对应提高,一直交税)

多谢唐人解答!
首先,如果“报税”指的是填报T1税表的话,即使你是居民,你也可能没有报税的义务;你是非居民,有些情况下可能你也需要报税。凭上述有限信息,是不足以判断你是否有义务报税的。

如果问题是在税务意义上你究竟属于居民还是非居民的话,那么,这是一个相对复杂的问题,上述信息远远不够用来提问。如果面对的是一位税务律师,提出这个问题后,律师至少需要反问你二三十个问题才可能得出初步答案,这些问题可能包括:

--你说“每年‘居住’1-3个月,去年只‘住’了20天”,说的究竟是把这里当家来住,还是探亲访友或旅游?如果是前者,叫“居住”,如果是后者,叫“待”。“居住”(reside),和“待”(stay)是两个概念。“居住”指的是把一个地方当家来住,“待”指的是人待在一个地方,那个地方不一定是这个人的家,可能是旅馆,可能是亲友的家。

--加拿大的“房”是不是你的家?

--你不在加拿大的时间里,居住或待在哪个国家?

--你在另一个国家里有没有家?

--你为什么花那么多时间居住或待在另一个国家?

--你在加拿大的时间里都做些什么事情(包括生意、工作、社交、消遣、娱乐等)?

--你在另一个国家都做些什么事情(包括生意、工作、社交、消遣、娱乐等)?

--你在加拿大都有什么(包括财产、银行账户、信用卡、医疗保险、驾照、俱乐部会员资格、亲戚、朋友等)?

--你在另一个国家都有什么(包括财产、银行账户、信用卡、医疗保险、驾照、俱乐部会员资格、亲戚、朋友等)?

--你除了向加拿大纳过税,是否也向另一个国家纳税?

--你拥有哪个(些)国家的国籍?

等等......

如果你的情况与多数的“空中飞人”类似,那么很有可能你从来都没有成为过税务意义上的加拿大居民,你以前报税也都报错了,如果是这样,有错则必纠,因为真实准确申报税务信息是你的法律责任,含糊不得。强烈建议就个人具体情况与税务律师面谈咨询。

另外我有个问题,“PR过期取消身份”是什么意思?

如果PR指的是你的永久居民身份的话,那么永久居民身份是永久的,永远不会有过期这么回事,倒是可能有被取消这么回事。

如果“PR过期”指的是枫叶卡(PR card)过期的话,那么枫叶卡只是一张旅行证件,旅行证件可以过期,但是你的永久居民身份不会过期,而且旅行证件过期也不会直接导致你的永久居民身份被取消。

只有在你自己主动告诉移民官、或边检官、或使领馆官员,你在最近的5年内在加拿大居住不足730天的情况下,你的永久居民身份才可能被取消。

如果是这种情况,我的下一个问题是:你为什么要告诉他们呢?
 

yyyyy

园友
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2006-06-12
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469
首先,如果“报税”指的是填报T1税表的话,即使你是居民,你也可能没有报税的义务;你是非居民,有些情况下可能你也需要报税。凭上述有限信息,是不足以判断你是否有义务报税的。

如果问题是在税务意义上你究竟属于居民还是非居民的话,那么,这是一个相对复杂的问题,上述信息远远不够用来提问。如果面对的是一位税务律师,提出这个问题后,律师至少需要反问你二三十个问题才可能得出初步答案,这些问题可能包括:
......

只有在你自己主动告诉移民官、或边检官、或使领馆官员你在最近的5年内在加拿大居住不足730天的情况下,你的永久居民身份才可能被取消。

如果是这种情况,我的下一个问题是:你为什么要告诉他们呢?
请问唐人,即使是居民也可能没有报税的义务,怎么讲?能否具体举例说明一下,多谢了!第二个问题,在你入海关时,从家园网上看到可以自动刷卡入关,难道你刷卡时电脑不记录你的入关时间吗?如果记录了时间,移民官很容易就会知道你是否住够?即便你自己不申报。麻烦唐人解答一下,多谢了!
 

唐人Jason

能把鸡蛋立起来
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2006-05-27
消息
3,953
请问唐人,即使是居民也可能没有报税的义务,怎么讲?能否具体举例说明一下,多谢了!第二个问题,在你入海关时,从家园网上看到可以自动刷卡入关,难道你刷卡时电脑不记录你的入关时间吗?如果记录了时间,移民官很容易就会知道你是否住够?即便你自己不申报。麻烦唐人解答一下,多谢了!
没有报税义务的例子太多了,每家都有。比如你家的小孩子即使居住在加拿大也没有报税义务。很多人误以为小孩子不报税是因为未成年人没有报税义务,其实在加拿大收入税法意义上,大人小孩的义务是没有区别的,小孩子不用报税是不是因为他们是小孩子,而是因为小孩子通常没有收入,没有收入就没有税款要缴纳,而没有税款缴纳通常就没有报税义务。小孩子如此,大人也一样,只要你不欠税款,一般来说你就没有报税义务。其实呢,在T1税表的第一页,就用大大的字体写着:你是否必须报税?具体是这么说的:

Do you have to file a return?
You must file a return for 2013 if any of the following situations apply:

You have to pay tax for 2013.

We sent you a request to file a return.

You and your spouse or common-law partner elected to split pension income for 2013. See lines 115, 116, 129, and 210.

You received working income tax benefit (WITB) advance payments in 2013.

You disposed of capital property in 2013 (for example, if you sold real estate or shares) or you realized a taxable capital gain (for example, if a mutual fund or trust attributed amounts to you, or you are reporting a capital gains reserve you claimed on your 2012 return).

You have to repay any of your old age security or employment insurance benefits. See line 235.

You have not repaid all amounts withdrawn from your registered retirement savings plan (RRSP) under the Home Buyers' Plan or the Lifelong Learning Plan. For more information, see Guide RC4135, Home Buyers' Plan (HBP) or Guide RC4112, Lifelong Learning Plan (LLP).

You have to contribute to the Canada Pension Plan (CPP). This can apply if, for 2013, the total of your net self-employment income and pensionable employment income is more than $3,500. See line 222.

You are paying employment insurance premiums on self-employment and other eligible earnings. See lines 317 and 430.

只要你不满足上述条件中的任何一条,你就没有报税义务。

关于第二个问题,其实在这里也讨论过至少100次了。首先,加拿大没有出境控制,你什么时候离开加拿大去别的国家,边境服务局和移民部都是不知道的。完全不知道你什么时候出境,即使知道你全部的入境信息,也已经无法计算出你待在加拿大境内的时间;第二,入境记录也不是完整的。你作为永久居民入境加拿大时,你需要做的仅仅是向边境服务官员或系统确认你的永久居民身份,而这个确认过程并非每次必须记录进系统,只要你的身份被确认,入境就成为你的权利,不一定要记录在案,比如你由美加陆地边境入境时,很多时候边检官连你手里的枫叶卡都不接,直接挥手让你通过(所谓wave through),在机场入境时,使用自动边检机可能会有记录,但是人工边检那里,虽然多数时候边检官会刷你的枫叶卡,查看信息系统里有关你的身份的资料,但是,如果只是查看,而无特别情况需要记录的话,你的入境时间仍然不被记录。你看,完全没有出境记录,只有不完整的入境记录,怎么能靠这些记录作为你未履行居住义务的证据呢?如果移民部有你出入境的完整记录,也就不会要求你在更新枫叶卡的时候填报出国旅行记录了。

以前也说过很多次了,其实2004年开始实施的枫叶卡制度本身就是一个法律陷阱,用来诱使未履行居住义务的永久居民披露出国旅行记录。只要你自己不往里跳,你的永久居民身份就像它的名字一样,是永久的。
 

yyyyy

园友
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2006-06-12
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469
没有报税义务的例子太多了,每家都有。比如你家的小孩子即使居住在加拿大也没有报税义务。很多人误以为小孩子不报税是因为未成年人没有报税义务,其实在加拿大收入税法意义上,大人小孩的义务是没有区别的,小孩子不用报税是不是因为他们是小孩子,而是因为小孩子通常没有收入,没有收入就没有税款要缴纳,而没有税款缴纳通常就没有报税义务。小孩子如此,大人也一样,只要你不欠税款,一般来说你就没有报税义务。其实呢,在T1税表的第一页,就用大大的字体写着:你是否必须报税?具体是这么说的:

Do you have to file a return?
You must file a return for 2013 if any of the following situations apply:

You have to pay tax for 2013.

We sent you a request to file a return.

You and your spouse or common-law partner elected to split pension income for 2013. See lines 115, 116, 129, and 210.

You received working income tax benefit (WITB) advance payments in 2013.

You disposed of capital property in 2013 (for example, if you sold real estate or shares) or you realized a taxable capital gain (for example, if a mutual fund or trust attributed amounts to you, or you are reporting a capital gains reserve you claimed on your 2012 return).

You have to repay any of your old age security or employment insurance benefits. See line 235.

You have not repaid all amounts withdrawn from your registered retirement savings plan (RRSP) under the Home Buyers' Plan or the Lifelong Learning Plan. For more information, see Guide RC4135, Home Buyers' Plan (HBP) or Guide RC4112, Lifelong Learning Plan (LLP).

You have to contribute to the Canada Pension Plan (CPP). This can apply if, for 2013, the total of your net self-employment income and pensionable employment income is more than $3,500. See line 222.

You are paying employment insurance premiums on self-employment and other eligible earnings. See lines 317 and 430.

只要你不满足上述条件中的任何一条,你就没有报税义务。

关于第二个问题,其实在这里也讨论过至少100次了。首先,加拿大没有出境控制,你什么时候离开加拿大去别的国家,边境服务局和移民部都是不知道的。完全不知道你什么时候出境,即使知道你全部的入境信息,也已经无法计算出你待在加拿大境内的时间;第二,入境记录也不是完整的。你作为永久居民入境加拿大时,你需要做的仅仅是向边境服务官员或系统确认你的永久居民身份,而这个确认过程并非每次必须记录进系统,只要你的身份被确认,入境就成为你的权利,不一定要记录在案,比如你由美加陆地边境入境时,很多时候边检官连你手里的枫叶卡都不接,直接挥手让你通过(所谓wave through),在机场入境时,使用自动边检机可能会有记录,但是人工边检那里,虽然多数时候边检官会刷你的枫叶卡,查看信息系统里有关你的身份的资料,但是,如果只是查看,而无特别情况需要记录的话,你的入境时间仍然不被记录。你看,完全没有出境记录,只有不完整的入境记录,怎么能靠这些记录作为你未履行居住义务的证据呢?如果移民部有你出入境的完整记录,也就不会要求你在更新枫叶卡的时候填报出国旅行记录了。

以前也说过很多次了,其实2004年开始实施的枫叶卡制度本身就是一个法律陷阱,用来诱使未履行居住义务的永久居民披露出国旅行记录。只要你自己不往里跳,你的永久居民身份就像它的名字一样,是永久的。
谢谢唐人回复,这么说来低收入者也不用报税,是吗?
 

唐人Jason

能把鸡蛋立起来
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2006-05-27
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3,953
谢谢唐人回复,这么说来低收入者也不用报税,是吗?
如果你的收入低至没有税款可缴,可能你没有义务报税;但是,即使你没有义务报税,当你的收入这么低时,可能你想申请福利,此时你还是想填那张T1表,因为T1的全名叫做:

Income Tax and Benefit Return
 

dddd1234

园友
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2009-08-07
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3
唐人你好,请教一下, 我老公太空人,只是每年在加拿大住150天。不知非税判断是按每年180天断,还是每年住3个月以上就没戏。如果有戏请推荐税务律师。谢谢!
 

唐人Jason

能把鸡蛋立起来
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2006-05-27
消息
3,953
唐人你好,请教一下, 我老公太空人,只是每年在加拿大住150天。不知非税判断是按每年180天断,还是每年住3个月以上就没戏。如果有戏请推荐税务律师。谢谢!
每年待在加拿大的天数是判断一个人在税务意义上的居住状态的诸多因素之一,这些因素中没有哪一个因素是决定作用的,包括待在加拿大的天数这个因素。

谈论这个话题时,要慎用“住”以及“居住”这样的字眼,在英文里,reside(or live)和stay的性质是不用的,一个人在加拿大待(stay)了150天,不等于居住(reside or live)了150天。

还是咨询一下国际税务律师吧。已经悄悄话给你。

不客气。
 

qch1732

园友
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2009-08-25
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139
请教Jason一个问题,
我想在CRA网站上找一下关于报税的详细说明,比如每个人联邦的免税额的额度,省税的免税额度等等详细的数据。找了半天只有报税软件和视频,请问您能给个相关的链接吗?多谢啦
 

qch1732

园友
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2009-08-25
消息
139
找到了,不过只有联邦的,请问省的免税额度哪里能够找到呢?
2014
($)
2013
($)
Tax bracket thresholds

Taxable income above which the 22% bracket begins
43,953
43,561

Taxable income above which the 26% bracket begins
87,907
87,123

Taxable income above which the 29% bracket begins
136,270
135,054
Amounts relating to non-refundable tax credits

Basic personal amount
11,138
11,038

Age amount
6,916
6,854

Net income threshold
34,873
34,562

Spouse or common-law partner amount (maximum)
11,138
11,038

Spouse or common-law partner amount (maximum if eligible for the family caregiver amount)
13,196
13,078

Amount for an eligible dependant (maximum)
11,138
11,038

Amount for an eligible dependant (maximum if dependant eligible for the family caregiver amount)
13,196
13,078

Amount for children under age 18 (maximum per child)
2,255
2,234

Amount for children under age 18 (maximum per child eligible for the family caregiver amount)
4,313
4,274

Canada employment amount (maximum)
1,127
1,117

Infirm dependant amount (maximum per dependant)
6,589
6,530

Net income threshold
6,607
6,548

Caregiver amount (maximum per dependant)
4,530
4,490

Caregiver amount (maximum per dependant eligible for the family caregiver amount)
6,588
6,530

Net income threshold
15,472
15,334

Disability amount
7,766
7,697

Supplement for children with disabilities (maximum)
4,530
4,490

Threshold relating to allowable child care and attendant care expenses
2,654
2,630

Adoption expenses (maximum per adoption)
11,774
11,669

Medical expense tax credit—3% of net income ceiling
2,171
2,152
Refundable medical expense supplement

Maximum supplement
1,152
1,142

Minimum earnings threshold
3,363
3,333

Family net income threshold
25,506
25,278

Old age security repayment threshold
71,592
70,954
Certain board and lodging allowances paid to players
on sports teams or members of recreation programs

Income exclusion (maximum per month)
338
335
Tradesperson’s tools deduction

Threshold amount relating to cost of eligible tools
1,127
1,117
Goods and services tax/harmonized sales tax credit

Adult maximum
268
265

Child maximum
141
139

Single supplement
141
139

Phase-in threshold for the single supplement
8,685
8,608

Family net income at which credit begins to phase out
34,872
34,561
Canada child tax benefit

Base benefit
1,446
1,433

Additional benefit for third child
101
100

Family net income at which base benefit begins to phase out
43,953
43,561
National child benefit (NCB) supplement

First child
2,241
2,221

Second child
1,982
1,964

Third child
1,886
1,869

Family net income at which NCB supplement begins to phase out
25,584
25,356

Family net income at which NCB supplement phase-out is complete
43,953
43,561
Child disability benefit (CDB)

Maximum benefit
2,650
2,626

Family net income at which CDB supplement begins to phase out
43,953
43,561
Children’s special allowances (CSA)

CSA Base Amount
3,687
3,654
Tax-Free Savings Account (the indexed amount has been rounded to the nearest $500)

Annual TFSA dollar limit
5,500
5,500
 

夏多温

园友
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2014-04-07
消息
73
现在
没有报税义务的例子太多了,每家都有。比如你家的小孩子即使居住在加拿大也没有报税义务。很多人误以为小孩子不报税是因为未成年人没有报税义务,其实在加拿大收入税法意义上,大人小孩的义务是没有区别的,小孩子不用报税是不是因为他们是小孩子,而是因为小孩子通常没有收入,没有收入就没有税款要缴纳,而没有税款缴纳通常就没有报税义务。小孩子如此,大人也一样,只要你不欠税款,一般来说你就没有报税义务。其实呢,在T1税表的第一页,就用大大的字体写着:你是否必须报税?具体是这么说的:

Do you have to file a return?
You must file a return for 2013 if any of the following situations apply:

You have to pay tax for 2013.

We sent you a request to file a return.

You and your spouse or common-law partner elected to split pension income for 2013. See lines 115, 116, 129, and 210.

You received working income tax benefit (WITB) advance payments in 2013.

You disposed of capital property in 2013 (for example, if you sold real estate or shares) or you realized a taxable capital gain (for example, if a mutual fund or trust attributed amounts to you, or you are reporting a capital gains reserve you claimed on your 2012 return).

You have to repay any of your old age security or employment insurance benefits. See line 235.

You have not repaid all amounts withdrawn from your registered retirement savings plan (RRSP) under the Home Buyers' Plan or the Lifelong Learning Plan. For more information, see Guide RC4135, Home Buyers' Plan (HBP) or Guide RC4112, Lifelong Learning Plan (LLP).

You have to contribute to the Canada Pension Plan (CPP). This can apply if, for 2013, the total of your net self-employment income and pensionable employment income is more than $3,500. See line 222.

You are paying employment insurance premiums on self-employment and other eligible earnings. See lines 317 and 430.

只要你不满足上述条件中的任何一条,你就没有报税义务。

关于第二个问题,其实在这里也讨论过至少100次了。首先,加拿大没有出境控制,你什么时候离开加拿大去别的国家,边境服务局和移民部都是不知道的。完全不知道你什么时候出境,即使知道你全部的入境信息,也已经无法计算出你待在加拿大境内的时间;第二,入境记录也不是完整的。你作为永久居民入境加拿大时,你需要做的仅仅是向边境服务官员或系统确认你的永久居民身份,而这个确认过程并非每次必须记录进系统,只要你的身份被确认,入境就成为你的权利,不一定要记录在案,比如你由美加陆地边境入境时,很多时候边检官连你手里的枫叶卡都不接,直接挥手让你通过(所谓wave through),在机场入境时,使用自动边检机可能会有记录,但是人工边检那里,虽然多数时候边检官会刷你的枫叶卡,查看信息系统里有关你的身份的资料,但是,如果只是查看,而无特别情况需要记录的话,你的入境时间仍然不被记录。你看,完全没有出境记录,只有不完整的入境记录,怎么能靠这些记录作为你未履行居住义务的证据呢?如果移民部有你出入境的完整记录,也就不会要求你在更新枫叶卡的时候填报出国旅行记录了。

以前也说过很多次了,其实2004年开始实施的枫叶卡制度本身就是一个法律陷阱,用来诱使未履行居住义务的永久居民披露出国旅行记录。只要你自己不往里跳,你的永久居民身份就像它的名字一样,是永久的。
现在貌似加拿大开始在系统里面记录出入境记录了?
 

唐人Jason

能把鸡蛋立起来
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2006-05-27
消息
3,953
现在

现在貌似加拿大开始在系统里面记录出入境记录了?
1. 在加拿大宪法精神下,离开加拿大,不仅是加拿大公民和加拿大永久居民的自由,也是所有访问者的自由,所以,出境没有控制。但是,边境服务局会在口岸通过观察对可疑出境人员做检查,如果检查出问题,可能会在系统里对此次检查所涉及人员做记录。

2. 加拿大宪法和《公民法》赋予加拿大公民进入加拿大的权利;加拿大《移民与难民保护法》赋予加拿大永久居民进入加拿大的权利,所以,对于入境的公民和永久居民,只要身份核实,并无特别需记录事项情况下,边检官并不一定在系统中做记录。而对于持访问签证入境的访问者,边检官一定在系统中做记录。
 

夏多温

园友
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2014-04-07
消息
73
1. 在加拿大宪法精神下,离开加拿大,不仅是加拿大公民和加拿大永久居民的自由,也是所有访问者的自由,所以,出境没有控制。但是,边境服务局会在口岸通过观察对可疑出境人员做检查,如果检查出问题,可能会在系统里对此次检查所涉及人员做记录。

2. 加拿大宪法和《公民法》赋予加拿大公民进入加拿大的权利;加拿大《移民与难民保护法》赋予加拿大永久居民进入加拿大的权利,所以,对于入境的公民和永久居民,只要身份核实,并无特别需记录事项情况下,边检官并不一定在系统中做记录。而对于持访问签证入境的访问者,边检官一定在系统中做记录。
谢谢回复。请问您在大温地区么?希望有机会学习,以后登门拜访,当面讨教。
 

greatcy

园友
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2012-02-16
消息
65
不客气。是,我在温哥华。
您好,我想请教一下报税的问题,我是2014年8月份短登的,在加拿大开了账户准备买房,不到一个月就回去了,正式交房是十月初,但9月份开始我就一直在中国,2015年1月长登。因为去年买房付款前有一些汇款到账户产生了利息,银行今年给我寄T5。我现在不清楚今年需要报去年八月份到年底的海外收入吗?还是只要报加拿大的那点银行利息?我去年这样短登到底是不是开始算税务居民了?非常感谢。
 
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