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关于“海外资产申报”,你真的弄明白了吗?

唐人Jason

能把鸡蛋立起来
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2006-05-27
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3,961

唐人Jason

能把鸡蛋立起来
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2006-05-27
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3,961
您好,我想请教一下报税的问题,我是2014年8月份短登的,在加拿大开了账户准备买房,不到一个月就回去了,正式交房是十月初,但9月份开始我就一直在中国,2015年1月长登。因为去年买房付款前有一些汇款到账户产生了利息,银行今年给我寄T5。我现在不清楚今年需要报去年八月份到年底的海外收入吗?还是只要报加拿大的那点银行利息?我去年这样短登到底是不是开始算税务居民了?非常感谢。
其实“短登”、“长登”都是非常模糊的概念。在税法意义上,看的是你从什么时候开始在加拿大居住。自己所说的“短登”,也许就是开始居住;而自己所说的“长登”,在很多情况下实际又没有在加拿大居住。

所以,在你的实际居住状态被判断清楚以前,后面的那几个问题其实是无法回答的。

我的专业并不在这个领域,所以不能给你提供任何负责任的建议,但可以介绍国际税务律师给你。如有需要,可以打电话给我。办公室地址和电话号码已经悄悄话给你。

不用客气。
 

okln

园友
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2010-05-06
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43
您好,我想请教一下,在国内,我给朋友借了一笔钱,已经有好几年的时间了,朋友会按期(月或者年)给我付利息,今年计划登录加拿大,这笔借款我应该怎么处理,在报税的时候作为海外资产申报才不会有问题?借条是否足够?需要公证么?还是需要其它手续处理?多谢。
 

wlhisya

家园赞助商
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2010-10-12
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4,255
您好,我想请教一下,在国内,我给朋友借了一笔钱,已经有好几年的时间了,朋友会按期(月或者年)给我付利息,今年计划登录加拿大,这笔借款我应该怎么处理,在报税的时候作为海外资产申报才不会有问题?借条是否足够?需要公证么?还是需要其它手续处理?多谢。
没什么问题啊,利息每年作为收入报,借款的本金报T1135,借条就Ok。
 

birdch1122

园友
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2012-04-12
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29
接上面的朋友关于借钱给朋友的话题,如果关系太好,不收朋友利息,或收很少的利息比如1%, 这样填在T1135表的indebtedness那栏,那会被CRA怀疑并要求提供更多支持材料吗?一张欠条恐怕不够吧?
 

唐人Jason

能把鸡蛋立起来
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2006-05-27
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接上面的朋友关于借钱给朋友的话题,如果关系太好,不收朋友利息,或收很少的利息比如1%, 这样填在T1135表的indebtedness那栏,那会被CRA怀疑并要求提供更多支持材料吗?一张欠条恐怕不够吧?
只要咱自己诚实、守法,并保留必要的财务凭证,谁爱怀疑就让他怀疑去好了。
 

bingshankou

活跃园友
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2006-10-24
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4,892
唐人说的很详细了,我的理解是:
personal use property不是特定资产里的概念,所以是不需要反应在T1135表上的。
那什么是personal use property, CRA的解释是:Refers to items that you own primarily for the personal use or enjoyment of your family and yourself. It includes all personal and household items, such as furniture, automobiles, boats, a cottage, and other similar properties.
自住房属于个人用途资产,不需要申报,但是如果你要卖掉你的自住房时,你必须搞清楚这个自住房是不是你登陆到卖掉时的指定主居所,如果是,那增值部分是免税的。那么卖房这个时候,就需要填写一张指定主居所的表,来申明这个房子是主居所,用来报税时申请免税。如果不是,那增值部分的50%是要交税的。
请问唐人兄,是不是这个概念?
 

唐人Jason

能把鸡蛋立起来
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2006-05-27
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3,961
唐人说的很详细了,我的理解是:
personal use property不是特定资产里的概念,所以是不需要反应在T1135表上的。
那什么是personal use property, CRA的解释是:Refers to items that you own primarily for the personal use or enjoyment of your family and yourself. It includes all personal and household items, such as furniture, automobiles, boats, a cottage, and other similar properties.
自住房属于个人用途资产,不需要申报,但是如果你要卖掉你的自住房时,你必须搞清楚这个自住房是不是你登陆到卖掉时的指定主居所,如果是,那增值部分是免税的。那么卖房这个时候,就需要填写一张指定主居所的表,来申明这个房子是主居所,用来报税时申请免税。如果不是,那增值部分的50%是要交税的。
请问唐人兄,是不是这个概念?
大概是。指定主居所是分年度选择指定的。资本增值的50%是计入应税所得,而不是这50%都缴了税。
 

大温小雯

园友
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2011-03-25
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948
D
回复: 关于“海外资产申报”,你真的弄明白了吗?



关于首次购住房者免房产交易税的条件,又引出另一个误解:

BC省的首次购房者免房产交易税条件,是你在购买这个住房以前在全世界任何地方都从来没有在一个主居所里拥有过权益,而并非你以前从来没有买过房子。例如,如果你以前在中国住的主居所的业主只是你家先生,那么即使你在世界各地已经拥有10套别墅,你在BC省购买的第1套住房仍然可能符合免房产交易税的条件。

资本增值收入的50%应计入你的应纳税收入,也不是说赚了100万就要交50万的税,而是说赚了100万,其中50万免税,其余50万计入你的应纳税收入,按照你的边际税率计税,比如如果你的边际税率是20%的话,那么100万的资本增值收入的应纳税款就是100X50%X20%=10万。

至于这位姐姐的问题,这么着吧,我再问您一个问题,您对我的问题的回答就是我对您的问题的回答:

在温哥华过马路不走人行横道行不行?

其实呢,如果你早一点正确地规划你的财务,可能你明年卖中国那个房子的时候并不需要缴多少税。

自2006年定居加拿大,至你今年在加拿大购买另一套住房,如果这几年内你,或者你家先生,或者你的孩子每年都在你中国的那套房子里住若干天的话,那么这几年里那套房子仍然可以是你的指定主居所,也就是截止到你今年在加拿大购买另一套房子作为新的主居所的那一天,你在中国的那套房子的资本增值都是免税的,那么明年你出售这套房子的时候,在加拿大税务局眼里,你所获得的资本增值收入只是售价减去这套房子在你今年住进加拿大的新的主居所那天的公平市场价再减去相应的费用(包括贷款利息、物业费、交易费用等),那么最后你因为出售这套房子而应缴的税款可能根本就是微乎其微。

其实很多情况下,你本来能够合法地少缴税甚至不缴税,何必违法偷税呢?
受益匪浅。
 

jiangsu

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2009-07-09
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5
请问唐人,我想问一下因为汇率的变化问题。如果我把钱借给了朋友100万人民币(约16万加币),年底朋友还了100万人民币无利息(约18万加币),虽然我是一分钱也没有赚到但是因为汇率的变动多了2万加币,算资本增资收入的纳税款吗?再比如人民币100万存银行年初到年尾,还要考虑汇率贬值而多出来的2万加币也要算资本增资吗?谢谢
 

唐人Jason

能把鸡蛋立起来
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2006-05-27
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3,961
请问唐人,我想问一下因为汇率的变化问题。如果我把钱借给了朋友100万人民币(约16万加币),年底朋友还了100万人民币无利息(约18万加币),虽然我是一分钱也没有赚到但是因为汇率的变动多了2万加币,算资本增资收入的纳税款吗?再比如人民币100万存银行年初到年尾,还要考虑汇率贬值而多出来的2万加币也要算资本增资吗?谢谢
根据税务局的解释:

http://www.cra-arc.gc.ca/E/pub/tp/it95r/it95r-e.html

4. Where current foreign funds, i.e. funds obtained as a result of transactions on income account, are used to make a capital payment, such as a payment to purchase a capital property or a payment on a capital debt obligation, the exchange gain or loss on those current funds is reflected on income account at the time of the capital payment as though the funds had been converted to Canadian dollars and the same amount of Canadian funds had been used to make the capital payment. In such circumstances, there could subsequently be a capital gain or loss on the discharge of the capital debt obligation.

贷出100万人民币,日后收回100万人民币,这相当于是一个以16万加元购买了一项人民币资本性债权资产,处置后收回18万加元,实现2万加元资本增值。

而100万人民币存款,只要不发生货币兑换,而只是以不同存款形式续存,则除期间利息收入要以发生时汇率或当年平均汇率100%计入当年应税收入外,并不实现任何由汇率变动导致的收入或增值。

以上仅为个人理解,而我并非会计师,所以并无资格提供任何税务意见,如果对以上问题存疑,则强烈建议面对面咨询自己的税务会计师。
 

vivid

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2010-08-14
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37
请教唐人:
我2014年刚成为税务居民,第一次报税,关于T1135和T1134,有两个问题请教:
1)我的海外资产包括存款和公司股份等,总额超过10万,存款不足10万,这种情况,T1135 和 T1134 我都需要填是吗(即使体现在1135上的不足10万)?
2)我在2012年短登过,但是确实在2014年才成为税务居民,那么,按规定,是否我这一次就不需要填 T1135 和 T1134?(主要是今年动作有点晚,感觉 T1134 有点复杂,不想弄了,想快点报完完事)
3)如果 2) 的回答是 yes,那么问题来了,我在 T1 表的第二页,是否拥有超过10万的海外资产那里,要打勾 yes 吗?如果打了,我却没有附 T1135,是否有问题?如果打 No,那么明年打了 yes,又如何解释一年之内一下子多出来这么多(公司股份的成本估值比较高)?

麻烦您了,非常感谢!
 

唐人Jason

能把鸡蛋立起来
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2006-05-27
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请教唐人:
我2014年刚成为税务居民,第一次报税,关于T1135和T1134,有两个问题请教:
1)我的海外资产包括存款和公司股份等,总额超过10万,存款不足10万,这种情况,T1135 和 T1134 我都需要填是吗(即使体现在1135上的不足10万)?
2)我在2012年短登过,但是确实在2014年才成为税务居民,那么,按规定,是否我这一次就不需要填 T1135 和 T1134?(主要是今年动作有点晚,感觉 T1134 有点复杂,不想弄了,想快点报完完事)
3)如果 2) 的回答是 yes,那么问题来了,我在 T1 表的第二页,是否拥有超过10万的海外资产那里,要打勾 yes 吗?如果打了,我却没有附 T1135,是否有问题?如果打 No,那么明年打了 yes,又如何解释一年之内一下子多出来这么多(公司股份的成本估值比较高)?

麻烦您了,非常感谢!
1. T1135所反映的特定外国资产并不包括外国附属公司股份。外国附属公司信息反映在T1134上。

2. As an individual (other than a trust) you do not have to file Form T1134 for the year in
which you first become a resident of Canada. An individual (other than a trust) does not have to file Form T1135 for the year in which the individual first becomes a resident of Canada.

3. 在我成为加拿大居民的第一个税务年度的T1上,我的会计师对这个问题选择的是不回答。

不客气。
 

vivid

园友
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2010-08-14
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37
1. T1135所反映的特定外国资产并不包括外国附属公司股份。外国附属公司信息反映在T1134上。

2. As an individual (other than a trust) you do not have to file Form T1134 for the year in
which you first become a resident of Canada. An individual (other than a trust) does not have to file Form T1135 for the year in which the individual first becomes a resident of Canada.

3. 在我成为加拿大居民的第一个税务年度的T1上,我的会计师对这个问题选择的是不回答。

不客气。
一直在纠结那个 yes or no 的勾要怎么打的问题,原来还有可以有第三种选择,真好,谢谢啦!
 

曹曹

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2013-07-24
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3
请教唐人2个问题:

1、我在国内有一个公司占10%几的股份(不是控股股东),这个公司作为法人还参股了另外几个公司。请问我1134表上只需要填写这一个公司情况就可以了,还是要将参股的几个公司信息都申报?T1134表中信息是使用母公司的”合并报表“还是使用母公司自己的财务报表?

2、我在国内还有另外一个公司(占股49%,也不控股),公司不大,目前“所有者权益合计“大概300万人民币。我看最新的T1134表填写说明:

Do not file Form T1134 if the total cost amount to the reporting person at any time in the
year of the interest in all foreign affiliates was less than $100,000 AND the foreign
affiliate is "dormant" or "inactive" for the affiliate's taxation year ending in your taxation
year. For purposes of completing Form T1134, a dormant or inactive foreign affiliate
means, for a taxation year of the affiliate, one that:
• had gross receipts (including proceeds from the disposition of property) of
less than $25,000 in the year; and
• at no time in the year had assets with a total fair market value of more than
$1,000,000;

是不是这个公司因为净资产不到100万加币,可以不用申报?

谢谢!
 

唐人Jason

能把鸡蛋立起来
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2006-05-27
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3,961
请教唐人2个问题:

1、我在国内有一个公司占10%几的股份(不是控股股东),这个公司作为法人还参股了另外几个公司。请问我1134表上只需要填写这一个公司情况就可以了,还是要将参股的几个公司信息都申报?T1134表中信息是使用母公司的”合并报表“还是使用母公司自己的财务报表?

2、我在国内还有另外一个公司(占股49%,也不控股),公司不大,目前“所有者权益合计“大概300万人民币。我看最新的T1134表填写说明:

Do not file Form T1134 if the total cost amount to the reporting person at any time in the
year of the interest in all foreign affiliates was less than $100,000 AND the foreign
affiliate is "dormant" or "inactive" for the affiliate's taxation year ending in your taxation
year. For purposes of completing Form T1134, a dormant or inactive foreign affiliate
means, for a taxation year of the affiliate, one that:
• had gross receipts (including proceeds from the disposition of property) of
less than $25,000 in the year; and
• at no time in the year had assets with a total fair market value of more than
$1,000,000;

是不是这个公司因为净资产不到100万加币,可以不用申报?

谢谢!
1. 其实这张表自身就能回答你的这两个问题。Part I – Identification部分的Section 3 – Organizational structure可以回答问题一,Part II – Foreign affiliate information部分的Section 3 – Financial information of the foreign affiliate可以回答问题二,里面要的是Unconsolidated financial statements。

2. 不是“净资产”,而是资产,即资产负债表左侧的那些东西;并且,要的不是资产的账面价值(book value),而是是所有资产的总公允市值(fair market value);并且的并且,上述三个条件不是“或”(or)的关系,而是“与”(and)的关系,即三个条件必须同时被满足,才不用填报T1134。

不客气。
 

曹曹

园友
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2013-07-24
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3
1. 其实这张表自身就能回答你的这两个问题。Part I – Identification部分的Section 3 – Organizational structure可以回答问题一,Part II – Foreign affiliate information部分的Section 3 – Financial information of the foreign affiliate可以回答问题二,里面要的是Unconsolidated financial statements。

2. 不是“净资产”,而是资产,即资产负债表左侧的那些东西;并且,要的不是资产的账面价值(book value),而是是所有资产的总公允市值(fair market value);并且的并且,上述三个条件不是“或”(or)的关系,而是“与”(and)的关系,即三个条件必须同时被满足,才不用填报T1134。

不客气。
清楚了,谢谢唐人!
 

唐人Jason

能把鸡蛋立起来
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2006-05-27
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3,961
请问唐兄, 国内股票不超过10万刀, 每年是否需要申报? 谢谢了!
首先,假设“申报”的意思是填报T1135表。然后,单凭“国内股票不超过10万刀”这么一句话,其实任何人都无法判断你是否需要为当前税务年度填报T1135表,更无法判断你是否“每年”都需要填报。如果你能回答下列问题,也许会有答案。

1. “10万刀”是市值还是成本值?

2. 如果问题1答案是市值,那么成本值是多少?

3. 如果问题1的答案是成本值,那么在2015税务年度内自1月1日至昨天的这段时间内的任何时刻,你所拥有的特定外国资产(不仅包括外国股票,还包括外国银行存款、外国房地产投资、外国债权等)的成本总值是否曾经超过10万加元,或者,在自今天至2015年12月31日这段时间内的任何时刻,你所拥有的特定外国资产的成本总值是否会超过10万加元?

4. 如果问题3的答案是yes,那么你要为2015税务年度填报T1135表。

5. 至于2015年以后的“每年”是否需要填报T1135表,必须每年单独判断,只要在一个税务年度内的任何时刻,你所拥有的特定外国资产的成本总值是否曾经超过10万加元,你就要为这个税务年度填报T1135表,否则不用;然后下个年度再重新看这个条件是否满足。

不客气。
 
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