关于“海外资产申报”，你真的弄明白了吗？

[tax2019tax2019]

Jason，您好！

追着bbs看了很久，很感激！谢谢您的热心解答，为我解开了不少疑惑。我有如下一个问题，恳请回复。谢谢。

工作签证，一家人去年春天登陆，2018年先生已工作9个月，夫人在家带孩子。我个人判断先生与夫人都是加拿大“税务居民”，但尚未有PR身份。鉴于这种情况，请教如下：

1. 是否适用于新移民从第二个税务年度开始填报T1135表，对我们来说（夫妻都有工签，无PR），就是在2020年4月底以前开始报2019年的？
2. 2018年1月，2月有工资收入，但工资按月发放，但延迟半个月发到卡中。那么，2017年12月的工资于2018年1月中旬才到银行卡里面，按权责发生制来说，2017年12月的工资，是否不应作为2018年的收入？
3. 2018年期间，有亲友借款给我们，人民币直接打入夫妻两人的银行卡，还是搞不懂，是否算作收入？
4. 2018年间，我们把自己的一部分人民币给亲友，在国内兑换成加币，汇给我们，是否算作收入？
谢谢！

 

[唐人Jason]

Jason，您好！

追着bbs看了很久，很感激！谢谢您的热心解答，为我解开了不少疑惑。我有如下一个问题，恳请回复。谢谢。

工作签证，一家人去年春天登陆，2018年先生已工作9个月，夫人在家带孩子。我个人判断先生与夫人都是加拿大“税务居民”，但尚未有PR身份。鉴于这种情况，请教如下：

1. 是否适用于新移民从第二个税务年度开始填报T1135表，对我们来说（夫妻都有工签，无PR），就是在2020年4月底以前开始报2019年的？
2. 2018年1月，2月有工资收入，但工资按月发放，但延迟半个月发到卡中。那么，2017年12月的工资于2018年1月中旬才到银行卡里面，按权责发生制来说，2017年12月的工资，是否不应作为2018年的收入？
3. 2018年期间，有亲友借款给我们，人民币直接打入夫妻两人的银行卡，还是搞不懂，是否算作收入？
4. 2018年间，我们把自己的一部分人民币给亲友，在国内兑换成加币，汇给我们，是否算作收入？
谢谢！

1. 税务意义上的居民个人在其成为加拿大居民的第一个税务年度不用填报T1135。第二个年度起是否需要填报要看是否满足在一个税务年度内的任何时候拥有的特定外国资产的成本总额曾经超过10万加元。

2. 按当年雇主给你发的T4 Slip报即可。

3. 借款跟收入当然是两回事。

4. 这等于问：我把自己左口袋里的钱放进了右口袋，是否算作收入？

不客气。

 

[sunny98]

楼主这个帖子居然跟了10年，十分钦佩。当年也跟着唐人的帖子学习了不少知识，在此谢过！

 

[tax2019tax2019]

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1. 税务意义上的居民个人在其成为加拿大居民的第一个税务年度不用填报T1135。第二个年度起是否需要填报要看是否满足在一个税务年度内的任何时候拥有的特定外国资产的成本总额曾经超过10万加元。

2. 按当年雇主给你发的T4 Slip报即可。

3. 借款跟收入当然是两回事。

4. 这等于问：我把自己左口袋里的钱放进了右口袋，是否算作收入？

不客气。

谢谢！问题2，我可能没有表达清楚，是特指2018年1月，2月有【中国国内的】工资收入，但工资按月发放，但延迟半个月发到卡中。那么，2017年12月的工资于2018年1月中旬才到银行卡里面，按权责发生制来说，2017年12月的工资，是否不应作为2018年的收入？

 

[sofar]

已经回复悄悄话。

不客气。

真想面聆教诲，唐人兄能否告知微信或者其他联系方式？

 

[唐人Jason]

谢谢！问题2，我可能没有表达清楚，是特指2018年1月，2月有【中国国内的】工资收入，但工资按月发放，但延迟半个月发到卡中。那么，2017年12月的工资于2018年1月中旬才到银行卡里面，按权责发生制来说，2017年12月的工资，是否不应作为2018年的收入？

是。

 

[唐人Jason]

真想面聆教诲，唐人兄能否告知微信或者其他联系方式？

已经悄悄话给你，请查收。

 

[云开日出2017]

写的真详细

 

[FUDAO]

学习

 

[sofar]

唐人兄：

刚学习到这个帖子的40多页，还是先问个问题吧。

关于出售时指定主居所以规避增值税这个事情，是以个人为单位还是以家庭为单位？比如某年家庭出售两套房子，夫妻分别指定其中一套为主居所，是否可行？当然满足居住的条件，以及房屋契约的名字。因以我理解，这个主居所免税是税务当局赋予居民之权益？

另一个问题是关于成为税务居民之时的房屋公允价值，比如我保留成为税务居民这个时间点附近的国内房地产相关网站（搜房，焦点，链家，贝壳或我爱我家之一）与这一房子同一小区的卖房报价（取高者）之电脑截图，作为未来计算报税以及备查之用，是否可行？还是干脆长登之前找机构评估公证为妥？

最后感叹一句，加国和国内对家庭财产的观念实在颇有不同。我们的家庭财产，转来转去，几十年下来，实在也搞不清谁占多少比例了。

 

[METROLIU]

关注学习了！

 

[eagerjo]

这个帖子讲的可真是全啊。其实很多人只注意foreign property了，而没有注意前面的修饰词specified。以下来自CRA官方：
Do I have to report foreign personal-use property on Form T1135?
No, you do not have to report personal-use property. This includes vacation property that you use primarily as a personal residence (see real property questions below) and listed personal property such as works of art, jewelry, rare folios, rare manuscripts, rare books, stamps, and coins.
Does specified foreign property include property that does not produce income (for example, vacant land)?
Yes. Specified foreign property includes property that does not produce income. （注：非自用的是需要申报的，即使不产生收益。比如房租收入小于贷款利息的。。。）

 

[唐人Jason]

唐人兄：

刚学习到这个帖子的40多页，还是先问个问题吧。

关于出售时指定主居所以规避增值税这个事情，是以个人为单位还是以家庭为单位？比如某年家庭出售两套房子，夫妻分别指定其中一套为主居所，是否可行？当然满足居住的条件，以及房屋契约的名字。因以我理解，这个主居所免税是税务当局赋予居民之权益？

另一个问题是关于成为税务居民之时的房屋公允价值，比如我保留成为税务居民这个时间点附近的国内房地产相关网站（搜房，焦点，链家，贝壳或我爱我家之一）与这一房子同一小区的卖房报价（取高者）之电脑截图，作为未来计算报税以及备查之用，是否可行？还是干脆长登之前找机构评估公证为妥？

最后感叹一句，加国和国内对家庭财产的观念实在颇有不同。我们的家庭财产，转来转去，几十年下来，实在也搞不清谁占多少比例了。

第一个问题，指定主居所是以家庭为单位。

第二个问题，当然有评估报告最妥，但不是必需的，至于什么资料可以用作自己评估公允市值之用，其实评估师用什么作为参考，你也用什么就对了。

 

[唐人Jason]

假设一个人在中国有比较多的房产，价值增值了5000万cad。如果出售，增值部分5000万cad算收入，在加拿大交税可能有个2000多万cad。

如果这个人切断和加拿大的一切联系，变为非税务居民，在国内待个一年两年。卖房，增值部分就不需要在加拿大交税了。

等拿到了5000万cad增值的钱，回到加拿大，重新建立所有的联系，成为税务居民。


这样应该没有什么问题吧？

如果你现在是税务意义上的加拿大居民，那么当你（在税务意义上）离开加拿大时，你所拥有的所有资本性资产（包括你在中国持有的房产）将被视同按你离开那天的公允市值出售，所实现资本增值的50%计入你最后一年的应税收入。

一个简单的拇指法则是：只要是个人想出来的“避税”方法，多半100年前就有人想出来过，早已经被多次修订的税法把漏洞堵死了。

 

[flashlight]

非常对！

但是税务局知道你在中国卖了很多房子以后，过两年又回来了, 这种可能性比中 649 还小。

回来前切断一切和中国的联系，包括银行账户。

没看懂究竟什么可能性比中649还小。

 

[stellaxuanwu]

Jason，您好，仔细拜读了您的这个帖子，受益匪浅。我有个问题想请教您。在成为加拿大税务局民之前，我购买了香港的分红类年金/寿险及重疾类保险，就此类持有资产，在申报T1135时是否需要填报呢？目前分红类寿险的现金价值还低于我已缴纳的保费金额。谢谢您

 

[sofar]

第一个问题，指定主居所是以家庭为单位。

第二个问题，当然有评估报告最妥，但不是必需的，至于什么资料可以用作自己评估公允市值之用，其实评估师用什么作为参考，你也用什么就对了。

明白了，谢谢。

刚给您打电话了，您没在，回头再打，谢谢！

 

[唐人Jason]

Jason，您好，仔细拜读了您的这个帖子，受益匪浅。我有个问题想请教您。在成为加拿大税务局民之前，我购买了香港的分红类年金/寿险及重疾类保险，就此类持有资产，在申报T1135时是否需要填报呢？目前分红类寿险的现金价值还低于我已缴纳的保费金额。谢谢您

外国寿险保单属于特定外国资产，参见T1135填报说明：

What property do you have to report?
......
• an interest in a foreign insurance policy;
......

 

[唐人Jason]

明白了，谢谢。

刚给您打电话了，您没在，回头再打，谢谢！

抱歉，今天有点忙，改天通话。不客气。

 

[stellaxuanwu]

外国寿险保单属于特定外国资产，参见T1135填报说明：

What property do you have to report?
......
• an interest in a foreign insurance policy;
......

明白了，谢谢您