千万富豪的税务安排:冻结资产

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虽然疫情的发生造成了全球公共卫生危机而且对经济影响也是惊人的,然而却可以利用这个机会,通过使用所谓的资产冻结来提供税务筹划的机会。

许多遗产税计划都是基于估值的,但近期股市和加元均遭受重大损失,因此影响了资产的价值。在加拿大,其中一项税务计划被称为“资产冻结”。这个方法就是以现在的价值(因为已减值)冻结(减轻多年后去世后所要付的增值税),但仍然控制所有权,同时将未来的增值留给孩子或其他指定受益。

在加拿大,死者的税务后果与美国不同,因为死者被视为在死前即已出售资产,但转移给配偶的资产除外。因此,有很大的动机来冻结今天的财产价值,而不是冻结去世时的更高价值。

冻结需要按“公平的市场价值”进行估值,这在我们当前的衰退市场中意味着将你的资产冻结在低价值的环境中。这将意味着为你的未来遗产节省大量税款,使你可以为亲人留下更多的价值

加拿大还允许“终身资本收益免税”至多约880,000加元。因此,应仔细考虑计划冻结以及冻结哪些资产。

以65岁的鲍勃和67岁的玛丽为例。假设鲍勃和玛丽是其家族控股公司(价值500万美元)的50/50所有者。根据特定的事实,鲍勃和玛丽持有控股公司股票的“成本”非常低并不罕见。换句话说,如果他们出售自己持有的公司股份,或者去世并被视为已处置这些股份 ,那么他们将分别获得250万美元以上的收益。

进一步假设该控股公司已投资了证券组合,预计其价值将在未来20年内增长到1000万美元。如果鲍勃和玛丽在接下来的20年中保留仍然在世的配偶的现有控股公司股份(假设他们的遗嘱规定,先死者将其控股公司的股份留给另一配偶),最后去世的配偶将付250万元的联邦和省级税。

通过实行遗产冻结,鲍勃和玛丽通常可以“锁定”他们的遗产价值,总计为500万美元,最后去世的配偶去世时,应纳税的税款约为125万美元,而不是250万元,节省了125万美元,留给亲人。

在此示例中,不动产冻结技术让鲍勃和玛丽将其持有公司的股份换成“固定价值优先股”,这些股份具有家族控股公司的所有表决权。换句话说,鲍勃和玛丽会在他们的一生中保留对其公司的控制权。然后发行无投票权普通股,并把它们直接发行给孩子,或者发行给为鲍勃和玛丽的孩子谋取利益的家庭信托。

在接下来的20年中,家族控股公司的价值将增加500万美元,这些无投票权的普通股将产生这些收益,因此不会被认为是最后一位配偶去世时的遗产, 因为这些股份已经是他们子女或家庭信托的资产。

在此疫情时期,税务筹划可能不是加拿大人的首要考虑。但是,为未来计划的纳税人可以利用低迷的价值来估值 ,最终将更多的钱留给亲人。

以上是根据环球邮报的报道写的,有不明白的,最好看英文原文:

 

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