谈谈家庭信托及其他

[maidong]

最近看了很多家园里的帖子，得到很多有用的信息，尤其是有关理财避税方面的知识。

家庭信托(Family Trust)是很多人用来省税的一种工具，当然也有其他的用途。

使用家庭信托来省税需要注意几个问题，首先是信托结构。如果请托人(settler)同时也是受益人(beneficial)，或者请托人有权或者影响信托财产的分配，那么这种结构的信托叫倒转信托(reversionary trust)。这种信托应当避免建立，因为在加拿大税法体系里，这种信托是不能享受税务优惠的。比如大家都愿意使用的income splitting, 如果用了倒转信托，就不被税务局承认，税务责任只能由请托人(settler)单独承担。也就是说如果倒转信托的收入转移给了包括请托人（他同时也是受益人之一）在内的所有受益人，所有转移出来的信托收入也必须由请托人单独纳税，不能享受income splitting的好处。所以，要想获得税务上的好处，家庭信托一般都是由高收入的父亲或母亲委托独立的第三方建立，而受益人则是请托人的配偶以及他们的子女；有时，请托人则是由高收入的父母共同设立而使他们的子女受益。在加拿大，这种家庭信托有的都传承了好几代了。

 

[maidong]

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那么，如何利用家庭信托来省税呢？举一例子，H先生和H太太有两个已成年孩子，H先生有一生意公司，H太太全职持家没有收入，两个孩子在上大学。为达到省税的目的，H先生把他的公司放入家庭信托，使这个信托拥有公司的全部股份，而让他太太和两个孩子成为该信托的受益人。假设公司在付给H先生的工资和其它各项开支后的税后收入为12万元，这项收入如果放在信托里要按照个人最高边际税率纳税，而如果让H先生来纳税的话，边际税率（以BC省今年的税率为例）要达到40.7%以上，除了他的工资收入要纳税外，还要额外纳税至少33125元。如果借助家庭信托把这笔收入平均分给信托的三个受益人H太太和两个孩子，每人的税前收入为40000元（假设他们没有其他的收入），则边际税率一下降到了22.7%，每人须交税5852元，共交17556元的税，H先生一家可少交税至少15559元。如果考虑H先生的工资收入，实际省税会更多。更进一步，如果把这12万元的收入以信托分红的形式均分给三个受益人，则税率降为零，一分钱税也不用交。

 

[梦溪]

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以前就听保险经纪说，人寿保险是避税的好方法。原来还有家庭信托这一种。

 

[tttz86]

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任何人都可以用家庭信托吗?
比如, 先生上班, 收入十万, 太太工作的收入是五万,
我想不少双职工家庭基本都是类似的收入, 每年交税不少,
有一个18岁的小孩
这种情况用信托分红的形式可行吗?

 

[iamsophie]

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学习

 

[唐人Jason]

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最近看了很多家园里的帖子，得到很多有用的信息，尤其是有关理财避税方面的知识。

家庭信托(Family Trust)是很多人用来省税的一种工具，当然也有其他的用途。

使用家庭信托来省税需要注意几个问题，首先是信托结构。如果请托人(settler)同时也是受益人(beneficial)，或者请托人有权或者影响信托财产的分配，那么这种结构的信托叫倒转信托(reversionary trust)。这种信托应当避免建立，因为在加拿大税法体系里，这种信托是不能享受税务优惠的。比如大家都愿意使用的income splitting, 如果用了倒转信托，就不被税务局承认，税务责任只能由请托人(settler)单独承担。也就是说如果倒转信托的收入转移给了包括请托人（他同时也是受益人之一）在内的所有受益人，所有转移出来的信托收入也必须由请托人单独纳税，不能享受income splitting的好处。所以，要想获得税务上的好处，家庭信托一般都是由高收入的父亲或母亲委托独立的第三方建立，而受益人则是请托人的配偶以及他们的子女；有时，请托人则是由高收入的父母共同设立而使他们的子女受益。在加拿大，这种家庭信托有的都传承了好几代了。

所谓家庭信托，指的就是委托人，受托人和受益人都是同一家庭成员的信托，如果受托人为独立第三方，通常就不叫家庭信托了。

为达到收入分摊以节税的目的，委托人仍可为受益人之一，亦可为受托人之一，只是委托人不要成为受托人里面的多数即可。多数情况下，受托人是委托人的配偶。

 

[唐人Jason]

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那么，如何利用家庭信托来省税呢？举一例子，H先生和H太太有两个已成年孩子，H先生有一生意公司，H太太全职持家没有收入，两个孩子在上大学。为达到省税的目的，H先生把他的公司放入家庭信托，使这个信托拥有公司的全部股份，而让他太太和两个孩子成为该信托的受益人。假设公司在付给H先生的工资和其它各项开支后的税后收入为12万元，这项收入如果放在信托里要按照个人最高边际税率纳税，而如果让H先生来纳税的话，边际税率（以BC省今年的税率为例）要达到40.7%以上，除了他的工资收入要纳税外，还要额外纳税至少33125元。如果借助家庭信托把这笔收入平均分给信托的三个受益人H太太和两个孩子，每人的税前收入为40000元（假设他们没有其他的收入），则边际税率一下降到了22.7%，每人须交税5852元，共交17556元的税，H先生一家可少交税至少15559元。如果考虑H先生的工资收入，实际省税会更多。更进一步，如果把这12万元的收入以信托分红的形式均分给三个受益人，则税率降为零，一分钱税也不用交。

在这个例子里，信托分配给太太的收入全部要计回先生的应税收入，这是由attribution rules决定的。而且，在先生把公司股份放进信托时，这些股份被视同以公平市值出售，可能会有税务后果。

 

[唐人Jason]

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任何人都可以用家庭信托吗?
比如, 先生上班, 收入十万, 太太工作的收入是五万,
我想不少双职工家庭基本都是类似的收入, 每年交税不少,
有一个18岁的小孩
这种情况用信托分红的形式可行吗?

不可行。放进信托的只能是资产，不能是工作。

 

[maidong]

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家庭信托除了有避税功能外，还有财产保护，遗产传承方面的功能。在欧美，信托业有很长的历史，各方面法律比较完备。在加拿大税法里，就制定了很多规则来限制滥用信托的功能，当然也有一些方法来规避这些规则。

此贴为漫谈贴，不是知识普及贴，我想到什么就写点，大家可以随意讨论。如有朋友想设立家庭信托，应该找专门的律师和会计师咨询。懂英语的朋友最好仔细研读加拿大的税法（income tax act）中的有关条文，做到心中有数。

接下来要聊一聊的是曼省（manitoba）的高利息信用社。

如有朋友想寻找加拿大最高利率的储蓄帐户在那里，答案是曼省的几家网络信用社(credit unions)，AcceleRate Financial，Achieva Financial，MAXA Financial，Outlook Financial，现在他们的高利息储蓄账户还有2%的利率，前段时间更高。他们的一到五年GIC的利率就更高了，分别是2.05%，2.25%，2.45%，2.60%和2.85%，也是全国领先，而且他们的高利率在过去几年中一直名列前茅，这是相当有趣的现象。

说是曼省的，其实也就是说是manitoba-based，接受曼省有关机构的监管，储蓄账户受曼省信用社保险公司的担保，加拿大其他省的居民都可以去他们这儿开帐户存钱（有的信用社好像要求必须是加拿大公民）。加拿大的信用社是各省自己管，不是全国统一监管的。

 

[maidong]

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曼省的这些信用社有一个在他们的网站上经常标明的地方，就是所谓他们的储蓄账户都是“100% insured"，就是说存在他们那里的钱都是全额受保，万一信用社倒闭破产，由曼省的信用社保险公司全额赔偿，10万以上也行，没有上限，存多少，赔多少，让大家放心的把钱存他们那儿。当然，信用社破产的情况并不经常发生。曼省最近的一次是发生在1986年。

事实上，加拿大中西部省份（manitoba，saskatchewan, alberta和british columbia）的信用社也都是全额投保，并不是曼省独有。而且总的来说，加拿大的信用社和它的银行体系一样，也是比较安全的。这和信用社的宗旨有关。信用社是非营利机构，它主要是为成员提供优质服务，而并非像私营银行那样以营利为主要目的。所以信用社即使进行投资活动，也是相对比较稳健和保守的，风险程度当然就比较低。

 

[maidong]

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基于服务的目的，信用社提供稍高一点的利息给存款客户是可以做到的。大家如果留意的话，不妨在本地找一找，肯定可以找到能提供比五大银行利息高的本地信用社，这并不鲜见。

曼省的信用社能这样长期提供高利息存款服务，恐怕跟当地的文化传统有一定的关系。曼省的一些宗教团体（尤其是部分非主流的教会），基于信仰或是传统，不愿使用信贷，而只使用现金进行交易。有些几百万的交易（包括房产），都是现金交付。因此，民间持有的大数额的现金。事实上，信用社在曼省的影响是很大的。据一次在winnipeg进行的调查，对信用社服务感到满意的人比对银行服务感到满意的人要多，而且大部分人愿意把自己的账户转到信用社。

 

[maidong]

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刚从网上找到RBC dominion securities给客户提供Family Trust的小册子，懂英文的朋友可以看一下。这里面讲了一些家庭信托的规范做法，看了会很有益处。我会再过一段回过头来继续聊家庭信托。

http://dir.rbcinvestments.com/pictures/account-mark.lloyd/familytrusteng.pdf

 

[maidong]

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作为网络信用社，要维持储蓄的高利率其简单高效的运作模式是非常重要的。它们没有柜台，只有网站。所雇人员也极少。据称，Achieva 总共只有三个工作人员。客户也不用亲自去曼省开户，只需在网上填好表，寄去一张支票即可。当然，客户也可以打电话和他们事先沟通。需要指出的是，这些网络信用社并不是独门独户的，他们实际上是曼省当地大型信用社的网络分部。如：AcceleRate  vs. Crosstown Civic，Achieva vs. Cambrian，MAXA vs. Westoba，Outlook vs. Assiniboine，如同PC Financial 和CIBC的关系一样。

曼省这些网络信用社除了高利率之外，其他方面就乏善可陈了。取钱极不方便，还要收费，连网络银行付bill也要收费。当然，如果你只想赚取储蓄的较高利息，不把它当作日常使用的帐户，这些信用社倒不失为一种选择。事实上，有许多加拿大人白人也是逐渐打消顾虑，把自己的所有储蓄都转到了这些网络信用社。最近，一家网站就曼省的高息信用社进行了调查，结果多少也反映出加拿大人对它们的普遍看法。

http://survey.highinterestsavings.ca/Manitoba-credit-unions

 

[maidong]

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下回和大家聊一聊加拿大离婚财产分割和赡养费。

 

[matchgirl]

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下回和大家聊一聊加拿大离婚财产分割和赡养费。

期待下文~

 

[maidong]

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今天和大家聊一聊加拿大离婚财产分割和赡养费。
刚到加拿大的时候，就听说这儿离婚时夫妻所有的财产要平分，一人一半，并且收入高的要付给收入低的一笔赡养费，如果收入低的要带孩子，赡养费会更高。我几个有大笔钱财，想着来加拿大娶妻生子的朋友，听说后都不敢来了。我一想也是，这不是明摆着允许穷人抢富人钱财吗。最近有空认真调查了一番，却发现不是这么回事。

加拿大虽然有联邦离婚法（Divorce Act of Canada），但离婚必须要通过省法院，无论是否协议离婚。离婚理由可以是如下这些的一项或多项：分居超过一年, 精神虐待, 肉体伤害和通奸。离婚时可以根据协议来分隔财产和决定配偶和子女的抚养费，如没有协议但夫妻双方有很大分歧，会有专门机构出面调解，希望达成和解。如不成功，那就只能诉诸法院了。法院出面就要根据法律来分割财产和决定抚养费，而在加拿大离婚财产的分割由各省单独立法规定，联邦则制定子女赡养费的计算法律和配偶赡养费的指导性意见（Guideline)。加拿大各省对离婚财产的分割大同小异，都规定夫妻双方有权要求平分“家庭财产”，而不是双方的“所有财产”。那么什么是“家庭财产”呢？

 

[maidong]

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加拿大全国十省及三特区在有关夫妻离婚时需要分割的家庭财产界定上，一致采用“剔除例外”的原则，也就是双方所有财产中，剔除了那些法律明文规定为“例外”的项目后，余下来的便属于家庭财产。这些“例外”项目中，首先就是夫妻各自婚前拥有的财产，然后是夫妻各自所得到的馈赠，遗产以及保险的赔付等等。可见，加拿大法律是保护夫妻各自的婚前财产和个人财产的，这就比较公平了。卑诗省比较特殊，它的施行了三十年的旧家庭法对“家庭财产”没有明确的界定，都靠法官来审视和裁量，这就和全国其他地方不一致，具体实行过程中也出现了很大争议。为此，卑诗制定了新的家庭法，将从明年三月十八日全面实施。新的家庭法中一个重要的改变就是对“家庭财产”有了明确的界定，和全国其他地方保持一致。这儿有一个卑诗新家庭法的中文说明，住在卑诗省的朋友可以看看。

http://resources.lss.bc.ca/pdfs/pubs/Guide-to-the-New-BC-Family-Law-Act-zho-s.pdf


在安省，婚姻住房是个例外，即它不属于那些“例外”项目，无论是婚前的，婚后的，夫妻一方的还是双方的，都列入“家庭财产”。住在安省带着住房结婚的朋友可要注意了。

 

[maidong]

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找到一份安省的家庭法中文指南，包括离婚有关事项的介绍，

http://www.attorneygeneral.jus.gov.on.ca/english/family/familyla_chinese_simplified.pdf

 

[maidong]

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在加拿大离婚，财产分割还不是最主要的，重点是赡养费的问题。许多夫妻在判决离婚之后，赡养费却迟迟不落实，会拖至几个月甚至几年，法院才会做出判决。加拿大大部分上诉的离婚案子也都是有关赡养费的安排。

赡养费包括配偶赡养费和子女赡养费。赡养费当然也可以通过双方协议来规定，达不成协议就要根据法律或是法官判决来制定。加拿大对子女赡养费有法律规定，联邦的叫Federal Child Support Guidelines（联邦子女抚养指引），马尼托巴省，新不伦瑞克省和魁北克省则使用它们各自的省准则。无论是联邦的指导，还是省准则，都是法律，必须执行。而配偶赡养费的计算有全国性的指引，叫Spousal Support Advisory Guidelines，虽然不是法律，但在安省和卑诗却拿它来做判案的依据，所以，该指引在这两省实际上也是法律。赡养费的数额多少的确定是为了保证配偶和子女保持离婚前的生活水平，计算时会根据婚姻时间长短，年龄，夫妻双方税前收入等进行调整。这里有两个链接，可用来估算配偶和子女赡养费：


http://www.mysupportcalculator.ca/Calculator.aspx

官方的子女赡养费估算：

http://www.justice.gc.ca/eng/pi/fcy-fea/lib-bib/tool-util/apps/look-rech/index.asp

通常来说，配偶赡养费对于支付的一方可以抵税，而对于接受方则需要纳税，但子女赡养费通常既不能抵税，也不用纳税。而且必须要有书面的分居协议书或法庭令才需要纳税并可以抵税。如果一对夫妇只是分居，双方私下商定丈夫每月向妻子支付一定的费用，那么她不需要为此纳税，他也不能申报抵税。法庭令或协议书中必须指明赡养费是每月在固定日期分一次或两次支付的，才需要纳税并可以抵税。对于“一次性”的赡养费，即使是分期支付的，付款的配偶也不能用来抵税。

 

[难耐心]

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