如何在报税时申报支付的 Child Care, Children’s fitness & Children’s Art 金额

[Christine_Tax]

有小孩子的家庭每年在报税的时候都会申报这几项，希望把要交的税降到最低。但是你真的知道怎样申报才会帮助把税降到最低吗？

首先，child care是针对工作，学习的人的一项税务优惠。所以父母通常要有工作收入，自雇收入，或者作为学生有学费凭证 (T2202A column B or Column C 不为空)。CRA要求child care由家中低收入的配偶申报，除非低收入一方有在full time或part time上课，那样高收入一方可以claim一部分。在这种情况下，让高收入一方claim一部分，对家庭整体来讲是更好的。

其次，某项费用（如Summer Camp）如果既可以被认定为child care，又可以被认定为Art 或fitness amount，那么要先claim child care，当child care claim到上限后，如还有未被claim的金额，则可以相应的去claim art or fitness amount。

举个例子，Single Mom，T4收入$60,000。有一个健康的小孩9岁。一年付了Summer Camp足球班费用$6,000。按照规定，这个小孩2015年可claim的child care费用最高$5,000，那么剩下的$1000 足球班的费用可以继续在child fitness amount里面去claim，还可以有额外$150 的退税。

如果同样是上面情况，母亲收入同样是$60,000，但是不是T4收入，而是T5和房租收入，那么她就不能再claim child care，而是只能claim children’s fitness amount了。​

对于child care amount， 2015年，按照CRA规定，6岁（含）以下的小孩可以最高claim $8,000，7到16岁 (或者超过16岁但是有长期疾病却没有被认定为disabled小孩) 可以claim $5,000。如果是disabled (CRA approved)小孩，可以claim到$11,000。当然，在计算时还会考虑到父母工作收入等因素。具体可以参看CRA T778 表格。

对于children’s fitness and children’s art amount，联邦上限是$1,000 for fitness， $500 for art amount。同时各省的金额不太一样。安省是把这两个合起来，每个小孩最高$551且可以按10%退税。

目前的税务软件还都是需要会计或报税人自己填入child car, children’s fitness and children’s art总金额，所以还是需要报税人在这方面有一定的知识以达到退税最大化。

 

[Christine_Tax]

最近碰到朋友在不理解这两种损失的情况下低价卖出股票，以期报税时抵减一部分工资收入，导致不必要的投资损失。实在是让我挺无语的。下面是些基本信息，希望对有疑惑的人有些帮助。

先说Capital Loss，一般指投资损失（通常见于股票，房产等），可以carry back 3 年，并无限期的carry forward。再说Non-Capital Loss，除capital loss以外的都可算Non Capital Loss （如自雇，房租等损失）。Non Capital Loss也可以carry back 3年，但只能carry forward 20年。

那么在使用这两种loss的时候注意什么呢？

首先，capital loss只能用于减少capital gain。而non capital loss 可以用来减少任何收入，包含capital gain。

举个简单的例子，像我这位朋友，2015年工资收入$100,000，买卖股票净损失$30,000 （按CRA规定，所允许抵扣的投资损失为$15,000，净损失的50%）。在报税时，他仍要按照$100,000交税，$15,000应税投资损失只能抵减前三年的投资收益，或以后年度的投资收益。于2015年无益。

如果情况反过来，此人自雇损失$100,000，股票净盈利$30,000 （应税投资盈利为$15,000），则可以用自雇损失冲减当年股票盈利，所余的自雇损失可以冲减前三年或以后二十年的任何盈利。

由于Capital loss使用的限制性，所以一般有Capital Gain 的时候尽量留待给Capital Loss使用。

其次，如果希望往回抵扣的话，通常可以看看自己前三年哪年的边际税率高，如果都差不多则尽量冲减快要过期的那年的盈利。通常只要填一个T1A 的表给到CRA， CRA 会重新计算那一年的应税额以及退税额。如果要是carry forward，就更简单了。 CRA每年的Notice of Assessment上都会有记录。如果哪年想用，直接claim就可以了。并且纳税人有权选择在哪年使用，可以在今后边际税率较高的那年使用来节省更多的税。

 

[vickyzyd]

我听说过每个人一辈子都有一个life time capital gain exemption, 看的稀里糊涂，现在还存在吗？
https://repsourcepublic.manulife.co...ERES&CACHEID=954ef280433c1d79b02df6319e0f5575

 

[Christine_Tax]

存在的，不过是不同的概念。life time capital gain exemption只适用于卖出下面三种资产产生的capital gain:
1. Fishing Property
2. Farming Property
3. Shares of Qualified Small Business Corporation

以上三种只是Capital Gain的一部分。可以享受life time capital gain exemption。

2015年 Fishing & Farming 的 life time capital gain exemption limit 4月21号之前是$813,600， 之后是$1 million。
2015年Qualified 小公司股票的life time capital gain exemption limit 是$813,600。之所以提到一定是Qualified，因为税局有一堆的固定，不是任何一家小公司都可以的。

举个简单的例子。你是一家加拿大小公司股东（满足税局条件），持有股票。2015年你把小公司的股票卖了，净赚1百万。那么其中$813,600是免税的，超出部分$186,600要按照50%交税。

但是如果假设你持有Rogers股票，同样在2015年赚了1百万，那你只能按50% （其中的50万）都要交税。

 

[vickyzyd]

非常感谢您的解释，我也去买一个farm, 嘿嘿

 

[Christine_Tax]

非常感谢您的解释，我也去买一个farm, 嘿嘿

嘿嘿，整个小公司吧。

 

[vickyzyd]

嘿嘿，整个小公司吧。

不是啥样小公司都有的

 

[三国演义]

请问RRSP的账户买股票的损失可以在报税时有抵扣吗？要提供那些证据或者票据，都是网上操作的。谢谢。

 

[vickyzyd]

请问RRSP的账户买股票的损失可以在报税时有抵扣吗？要提供那些证据或者票据，都是网上操作的。谢谢。

应该没有

 

[layow]

是不是说如果今年有capital gain的话，可以先不报税，等到以后有capital loss的时候一并抵消以后再报？
请问capital gain可以推迟几年不报？

 

[小雷音]

是不是说如果今年有capital gain的话，可以先不报税，等到以后有capital loss的时候一并抵消以后再报？
请问capital gain可以推迟几年不报？

No

 

[小雷音]

存在的，不过是不同的概念。life time capital gain exemption只适用于卖出下面三种资产产生的capital gain:
1. Fishing Property
2. Farming Property
3. Shares of Qualified Small Business Corporation

以上三种只是Capital Gain的一部分。可以享受life time capital gain exemption。

2015年 Fishing & Farming 的 life time capital gain exemption limit 4月21号之前是$813,600， 之后是$1 million。
2015年Qualified 小公司股票的life time capital gain exemption limit 是$813,600。之所以提到一定是Qualified，因为税局有一堆的固定，不是任何一家小公司都可以的。

举个简单的例子。你是一家加拿大小公司股东（满足税局条件），持有股票。2015年你把小公司的股票卖了，净赚1百万。那么其中$813,600是免税的，超出部分$186,600要按照50%交税。

但是如果假设你持有Rogers股票，同样在2015年赚了1百万，那你只能按50% （其中的50万）都要交税。

No, you will still pay big amount alternative minimum tax

 

[喀喇喇嘛]

银行利息、股票分红是不是都不应该算作capital gain，不可以用capital gain 来抵？

 

[nickelnaire]

银行利息、股票分红是不是都不应该算作capital gain，不可以用capital gain 来抵？

银行利息、股票分红都算收入，没法用capital loss 来冲抵

 

[Christine_Tax]

No, you will still pay big amount alternative minimum tax

谢谢提醒。是要付Alternative Minimum Tax （AMT）的，包括你如果有大额股息收入，境外收入等等都会有ATM。不过我们以前算过，还是会比全额交税要省很多的。而且还要看你各种收入的配比，反正就比较复杂了，以后有机会准备再写了。

 

[Christine_Tax]

是不是说如果今年有capital gain的话，可以先不报税，等到以后有capital loss的时候一并抵消以后再报？
请问capital gain可以推迟几年不报？

有Gain 是一定要报的。要报的。要报的。重要事情说三遍。想都不要想别的了。

 

[yyddss]

借地方抱怨一下CRA，早就寄了交税的支票，迟迟不cash，真是不着急啊。一旦帐上钱不够又马上会找麻烦。

 

[Christine_Tax]

借地方抱怨一下CRA，早就寄了交税的支票，迟迟不cash，真是不着急啊。一旦帐上钱不够又马上会找麻烦。

嗯，为啥不网上付款呢？我在网上付过个人的，也有看公司客户网上付过payroll, corporate tax,等。尤其是在CRA网上注册个"My Account"或“My Business Account”（看不同情况），都是当时就有Confirmation的。还有好多种网上付款的方式在CRA网上你可以看看。 http://www.cra-arc.gc.ca/mypayment/

 

[yyddss]

嗯，为啥不网上付款呢？我在网上付过个人的，也有看公司客户网上付过payroll, corporate tax,等。尤其是在CRA网上注册个"My Account"或“My Business Account”（看不同情况），都是当时就有Confirmation的。还有好多种网上付款的方式在CRA网上你可以看看。 http://www.cra-arc.gc.ca/mypayment/

以后知道了，CRA真够大爷的
账户上的钱总得想着CRA还没cash，闹心

 

[layow]

谢谢上面的回复。也就1k的gain，报就报了。。。