- 主题发起人 唐人Jason
- 发布时间 2009-11-30
回复: 关于“海外资产申报”，你真的弄明白了吗？
这个问题又带出一个概念问题：
“报税”是什么意思？
如果报税是指filing a income tax return（填报收入税申报表）的话，那么不仅非加拿大居民没有义务填报这个表，就是加拿大居民，也不是每个人每年都必须填报这个表，甚至有巨额收入的加拿大居民在一定条件下也可以不填报这个表。
如果报税指的是纳税的话，那么对上面两个问题的回答都是肯定的。
非加拿大居民所获得的加拿大来源收入，是需要向加拿大政府纳税的，纳税多少以及是否需要填报收入税申报表与你所收到的收入的类别有关。
通常，作为非加拿大居民，在你收到加拿大来源收入的时候，税就已经被代扣代缴了，但是利息收入是一个例外，如果支付利息者与你没有私人关系的话，那么利息是不被代扣税的。
通常，被代扣代缴的税是不可退还的，在这方面，房租收入又是一个例外，如果有房租收入，你可以选择填报收入税申报表以申请退还全部或部分被扣缴的税款。
再次声明：Jason并非税务方面的专业人士，所提供信息仅供参考，并非税务意见。
这个问题又带出一个概念问题：
“报税”是什么意思？
如果报税是指filing a income tax return（填报收入税申报表）的话，那么不仅非加拿大居民没有义务填报这个表，就是加拿大居民，也不是每个人每年都必须填报这个表，甚至有巨额收入的加拿大居民在一定条件下也可以不填报这个表。
如果报税指的是纳税的话，那么对上面两个问题的回答都是肯定的。
非加拿大居民所获得的加拿大来源收入，是需要向加拿大政府纳税的，纳税多少以及是否需要填报收入税申报表与你所收到的收入的类别有关。
通常，作为非加拿大居民，在你收到加拿大来源收入的时候，税就已经被代扣代缴了，但是利息收入是一个例外，如果支付利息者与你没有私人关系的话，那么利息是不被代扣税的。
通常，被代扣代缴的税是不可退还的，在这方面，房租收入又是一个例外，如果有房租收入，你可以选择填报收入税申报表以申请退还全部或部分被扣缴的税款。
再次声明：Jason并非税务方面的专业人士，所提供信息仅供参考，并非税务意见。
回复: 关于“海外资产申报”，你真的弄明白了吗？
特定国外资产其实就是资产类的国外收入源。收入源能够产生收入，但是不等于一定产生收入，比如出租房产、股票都能够产生收入，但是如果房租减去费用以后的净收入也可能是负的，股票也可能既没有分红，卖出后还赔钱。但是，没有收入或者赔钱，都不等于说可以不在T1135上反映。
债权资产即使没有利息收入，照样属于收入源。
但是没有出租的房产则原本就属于自用，不在特定国外资产之列。
特定国外资产其实就是资产类的国外收入源。收入源能够产生收入，但是不等于一定产生收入，比如出租房产、股票都能够产生收入，但是如果房租减去费用以后的净收入也可能是负的，股票也可能既没有分红，卖出后还赔钱。但是，没有收入或者赔钱，都不等于说可以不在T1135上反映。
债权资产即使没有利息收入，照样属于收入源。
但是没有出租的房产则原本就属于自用，不在特定国外资产之列。
最后编辑: 2010-02-24
回复: 关于“海外资产申报”，你真的弄明白了吗？
想来就如KingDavid 所说,不如不报,股票赚时大多数人也是以前亏出来的,所以可能很多人心理上接受不了,我刚回本,就要给你上那么多的税,而且是 在A股赚的.
再讨教一下,夫妻分开帐户,都不到10万,是按人算还是按家庭算的?
谢谢唐人. 不过我真的有个习惯,就是亏的票最少要留一股,因为割的多了,所以帐面上总是亏损的,呵. 看来没什么用处,加税官是只按这个时间点,这个成本来说话,公平.
想来就如KingDavid 所说,不如不报,股票赚时大多数人也是以前亏出来的,所以可能很多人心理上接受不了,我刚回本,就要给你上那么多的税,而且是 在A股赚的.
再讨教一下,夫妻分开帐户,都不到10万,是按人算还是按家庭算的?
回复: 关于“海外资产申报”，你真的弄明白了吗？
追看到此，仍然迷糊，求解问题:
1)07年登陆，登陆前拥有唯一一套房产自住，09年以等值11万加币售出，扣除买房成本，贷款利息等等，净收益不足10万加币，是否需要申报？
2）登陆前被公司授予股票期权，但未行权（即未实际拥有股票），且当时尚未公开上市，登陆后行权，公司随后上市，但股票并未售出，扣除购买成本，账面利润12万加币左右，是否需要申报？如申报，按何价格申报？
3）把问题2改个情况，如果该公司一直未公开上市，是否需要申报？如申报，因为未上市，如何申报价值？
多谢指点！
追看到此，仍然迷糊，求解问题:
1)07年登陆，登陆前拥有唯一一套房产自住，09年以等值11万加币售出，扣除买房成本，贷款利息等等，净收益不足10万加币，是否需要申报？
2）登陆前被公司授予股票期权，但未行权（即未实际拥有股票），且当时尚未公开上市，登陆后行权，公司随后上市，但股票并未售出，扣除购买成本，账面利润12万加币左右，是否需要申报？如申报，按何价格申报？
3）把问题2改个情况，如果该公司一直未公开上市，是否需要申报？如申报，因为未上市，如何申报价值？
多谢指点！
回复: 关于“海外资产申报”，你真的弄明白了吗？
又是一个含糊概念：问题中的“申报”指的是申报收入税，还是指填报T1135表？
暂且当指的是申报收入税吧。如果问该不该申报收入税，答案其实很简单，只要你是税务意义上的加拿大居民，你在全球所取得的收入，无论金额大小，都要向加拿大税务局申报收入税。
1）对于加拿大税务局来说，这套房子的成本是你07年登陆加拿大那天的公平市场价值，售出后哪怕资本增值收入只有1块钱，也有5毛属于加拿大的应纳税收入，当然必须申报。
2）股票的帐面增值并不是你的应纳税收入，所以无需申报，但是，在此案例中，所谓12万的帐面增值里其实包含一部分由股票期权带来的收入，因为你行权，你以低于当时市价的价格购入的股票，行权价与市价之间的差价就是期权行权的应纳税收入，此收入不属于资本增值收入，故100%应作为应纳税收入在当年纳税，但是某些情况下，期权行权收入也可以延至股票售出那年再纳税。股票售出，又形成一个资本增值收入，由期权行权购入的股票的成本并不是购入价，而是购入价加期权行权收入。
3）如果是加拿大以外的非上市公司，那么其期权的行权收入只能在行权当年纳税而不可延至股票出售。如果此问题中的“价值”指的是非上市公司股票的市场价值的话，加拿大税务局要的是公平市场价值，至于怎么叫公平，只要不要让加拿大税务局证明你不公平就叫公平。
又是一个含糊概念：问题中的“申报”指的是申报收入税，还是指填报T1135表？
暂且当指的是申报收入税吧。如果问该不该申报收入税，答案其实很简单，只要你是税务意义上的加拿大居民，你在全球所取得的收入，无论金额大小，都要向加拿大税务局申报收入税。
1）对于加拿大税务局来说，这套房子的成本是你07年登陆加拿大那天的公平市场价值，售出后哪怕资本增值收入只有1块钱，也有5毛属于加拿大的应纳税收入，当然必须申报。
2）股票的帐面增值并不是你的应纳税收入，所以无需申报，但是，在此案例中，所谓12万的帐面增值里其实包含一部分由股票期权带来的收入，因为你行权，你以低于当时市价的价格购入的股票，行权价与市价之间的差价就是期权行权的应纳税收入，此收入不属于资本增值收入，故100%应作为应纳税收入在当年纳税，但是某些情况下，期权行权收入也可以延至股票售出那年再纳税。股票售出，又形成一个资本增值收入，由期权行权购入的股票的成本并不是购入价，而是购入价加期权行权收入。
3）如果是加拿大以外的非上市公司，那么其期权的行权收入只能在行权当年纳税而不可延至股票出售。如果此问题中的“价值”指的是非上市公司股票的市场价值的话，加拿大税务局要的是公平市场价值，至于怎么叫公平，只要不要让加拿大税务局证明你不公平就叫公平。
