关于“海外资产申报”，你真的弄明白了吗？

[DUDU16]

回复: 关于“海外资产申报”，你真的弄明白了吗？

粗略看来，一家三口的居住状态可能是这样的：

女儿如果定居下来，那么她是加拿大居民。

太太不打算定居下来，但是在2010年内会住超过183天，那么她至少在2010税务年度视同加拿大居民（deemed resident），由于同时她又与加拿大有一些显著的居住联系：房子，车子，孩子，银行账户，信用卡，驾照等等，这些情况加在一起，很有可能她要算自进入加拿大那天起就已经成为加拿大居民。

你自己的情况相对单纯一些，如果你从进入加拿大那天起就没有定居的打算，只是送太太和女儿来这里并帮助她们安定下来，并且你的生意和主要的个人生活资料还在中国，那么你现在还没有成为加拿大居民。

如果太太9月份再回中国，以后的几年内也只是来看看女儿的话，那么她有可能又变成非居民。

你家的情况是复杂了点，要落实自己的居住状态的话，一定要直接跟加拿大税务局联系，打电话，或填NR74―― 《居住状态判断表--进入加拿大》，如果太太现在算居民，那么她离开的时候要填NR73--《居住状态判断表--离开加拿大》，请税务局帮助判断。

另外，如果你和太太谁都不在这里居住的话，女儿在学校要算做国际学生，要交很高的学费的，并且她一定有与你指定的合法监护人住在一起，这一点要考虑。

还有，如果你在BC省一年内住不够6个月的话，在这里的时候要自己买医疗保险，并打电话通知MSP你的情况。手里的那个医疗卡不要用，就是看病用了这个卡日后政府也会把所有的医疗费追回去的。

太太今年如果住够了6个月，她离开的时候要打电话通知MSP，这样她的MSP可以在离开加拿大的24个月内还有效，就是在中国看病也可以要MSP报销。她每5年可以有一次这样的机会（在BC省住6个月然后离开24个月MSP还有效，这个规则是我从MSP的调查员那里学来的）。

最后，“教育基金”要不要买，我的意见是：如果女儿打算在这里上大学，RESP（注册教育储蓄计划）账户要给她开，钱要给她存，政府的教育储蓄补贴要拿，延税好处要享受，但是不一定要买“教育基金”（scholarship trust）。“教育基金”不等于RESP，“教育基金”只是无数种能够放进RESP里的投资产品之一，而且是一种长期的合同产品，不一定最适合你女儿。

谢谢你的回复，我有点明白了

 

[羊肉泡馍]

回复: 关于“海外资产申报”，你真的弄明白了吗？

不仅你，甚至你的配偶或者你的孩子都行，你家的任何一个人每年在这个房子里住一段时间就可以。

谢谢唐人！

 

[superfellow]

回复: 关于“海外资产申报”，你真的弄明白了吗？

孩子刚出生就可以申请SIN卡。那么请问，小孩也需要单独报税吗？（虽然是0收入），或者有无所谓独立报税的法定年龄的说法？

 

[太阳能手电筒]

回复: 关于“海外资产申报”，你真的弄明白了吗？

我已经整理成问答了。仔细看。请放心，不转载，不外流。

爬楼爬了484楼，累啊。

 

[太阳能手电筒]

回复: 关于“海外资产申报”，你真的弄明白了吗？

献花。

 

[唐人Jason]

回复: 关于“海外资产申报”，你真的弄明白了吗？

孩子刚出生就可以申请SIN卡。那么请问，小孩也需要单独报税吗？（虽然是0收入），或者有无所谓独立报税的法定年龄的说法？

填报纳税申报表跟年龄没有关系。

即使是大人，只要你没有税要交给加拿大税务局（不一定是0收入，有20万收入的人也可能应缴税款是0），并且加拿大税务局没有来信要求你报T1表，你就有权选择不报。

即使是小孩，只要他/她有应缴税款，他/她就必须填报T1表。

 

[lzx1005]

回复: 关于“海外资产申报”，你真的弄明白了吗？

好帖!留下慢慢学。先谢LZ了。

 

[leo2008]

回复: “海外资产申报”，你真的弄明白了吗？来打个100万加元的赌吧

好，我们就来看看sandra22能不能拿走这张百万加元支票。

手上有T1135表吧，咱先看什么情况下需要填这张表。

在大标题FOREIGN INCOME VERIFICATION STATEMENT下面有一段话：
Complete and file this statement with your tax return (or, if a partnership, with your
partnership information return) if at any time in the year the total cost amount of all
specified foreign property you owned or held a beneficial interest in was more than
$100,000.

这段话的大致意思是：如果在一年里的任何时间，你所拥有或者所持有权益的特定国外资产的总值超过10万加元，那么你就需要填报这张表。

什么叫特定国外资产呢？包括什么？不包括什么呢？这在说明第1页右边那栏还有第2页都有说明。简单总结一下是这样的：

1. 国外银行帐户里的存款。

2. 国外公司的股权。

3. 国外居民为债务人的债权。

4. 国外信托的权益。

5. 国外的出租房地产。

6. 其他国外资产，指：存在国外的贵金属（如金、银）、宝石、你在国外所持有的加拿大公司的股权、商品或期货合约、与特定国外资产有关的买入期权或其他衍生品等等。

看完上面这几项，可以进一步总结一下：

特定国外资产，就是你在加拿大以外所拥有的能够为你产生收入的资产。

好了，现在让我想一想去年我有没有过这些东西。

有，去年的1月1日我在中国的银行里有40万加元的存款，1月2日就花掉了。但是，按照报表开头的指引，我只要在一年里的任何一个时间曾经有过总值超过10万加元的特定国外资产，我就需要填这个表，所以看来我需要填这个表，因为40万银行存款属于特定国外资产，并且总额超过了10万，虽然它存在只有1天。

说明里还说：Report the property even if you did not hold it at the end of the year, as long as you held at any time in the year。

意思是说，对于某项特定国外资产来说，即使在年末我已经不再拥有，只要我在一年里的任何一个时间曾经拥有过我就要填报进表格里。

我在去年1月1日曾经拥有40万加元的国外银行存款，所以我在表格第三部分的第一行1. Funds held outside Canada （国外银行存款）后面的+$300,000格里打勾。

去年的1月2日，我用40万加元银行存款买了价值40万加元的中国股票，那么我又得在第二行2. Shares of non-resident corporations, other than foreign affiliates （国外公司股票）后面的+$300,000格里打勾。

同年1月3日，我把价值40万加元的中国股票卖掉，又买入了价值40万加元的中国国库券，那么我又要在第三行3. Indebtedness owed by non-residents （国外债权）后面的+$300,000格里打勾。

然后，1月4日，我把价值40万加元的国库券卖掉，又买入了价值40万加元的中国开放市场基金，那么我又要在第四行4. Interests in non-resident trusts （国外信托权益）后面的+$300,000格里打勾。

还没完，1月5日，我把价值40万加元的基金卖掉，买入了一套价值40万加元的出租商铺，那么我又要在第五行5. Real property outside Canada （国外出租房地产）后面的+$300,000格里打勾。

还没完呢，1月6日，我又把价值40万加元的商铺卖掉，买了价值40万加元的黄金，那么我还得在最后一行6. Other property ouside Canada （其他特定国外资产）后面的+$300,000格里打勾。

现在，sandra22你来检查一下，我这报表填得没错吧？是不是都按照税务局的说明指引填的？

可是，按照上述过程，你知道我去年1月1日至1月6日，我所拥有的特定国外资产的总额其实只有40万加元，而不是6个+$300,000的合计。

想一想，这个现象说明一个什么问题？

答案是，你根本就无法从一个纳税人所报的T1135表来推断这个人 拥有多少特定国外资产。

不信咱继续，上面只说到1月6日，还没说以后呢。到了1月7日，我又把价值40万加元的黄金卖掉，把40万加元全部用来还了欠一个朋友的债。

那么到去年年底的时候我有多少特定国外资产？单从上述资料看可能是0。这个0跟你计算的2,990,000相差不止3位数吧？不好意思，sandra22现在你还拿不走那张百万加元支票。

有朋友打抱不平了：“Jason你偷换概念。打赌计算的是你在中国的财产总值，刚才这张表上反映的只是特定国外资产，就是能够给你产生收入的资产，而你还有多少不属于这个范畴的资产并没有反映在这个表里，所以还不能说人家输了。”

没错，我还有资产没有反映在这个表里。我还有什么呢，我在中国还有若干处自用房地产，总价值88,000,000,000加元；我还有价值1,000,000,000加元的珠宝首饰、还有价值2,000,000,000加元的个人收藏在中国。

那朋友说了：“这么大金额的海外资产怎么不报告？”

对不起，T1135的说明里说得清楚：
You do not have to report information about property held for personal use.
This includes vacation property used by you primarily as a personal residence, as well as listed personal property such as works of art, jewellery, rare folios, rare manuscripts, rare books, stamps, and coins.

意思是：你不需要报告与自用资产有关的信息，这包括：主要用于个人居住的度假房地产，还有艺术品、珠宝、稀有手稿、稀有书籍、邮票，及钱币。

现在再算算我有多少资产：0+88,000,000,000+1,000,000,000+2,000,000,000=92,000,000,000

这个数的位数跟2,990,000相差还是不止3位数吧？不好意思，sandra22还是拿不走百万加元支票。

那边又有朋友气愤了：“Jason你还是在偷换概念，打赌计算的是你的财产，也就是你的净资产，你现在算出来的这个数只是资产，你还没有告诉我们你有多少负债，也许减去负债以后你的净资产就没那么多位数了。”

谢谢这位朋友提醒，我们通常说的一个人有多少财产，其实是说得净资产，而不是资产。

净资产等于资产减去负债。

比如你有一个价值100万的房子，但是还有70万的房贷，那么你在这个房子里的净资产实际不是100万，而是30万。

那好，现在我告诉你我有多少负债，我的负债总额是91,999,999,999。

那么我的净资产也就是财产总值是多少呢？

92,000,000,000-91,999,999,999=1

这回踏实了吧，我在加拿大以外的财产总额是1块大洋，跟2,990,000是不是还相差3位数以上？

不好意思 ，百万加元支票也是跟朋友借的，现在用不着了，还人家吧。

谢谢大家一起来玩这个“海外资产申报”游戏。

现在是时候想一想，我们从上面这个游戏悟出什么东西来了呢？

唐人真一牛人呀，解决了我一个大问题。

 

[leo2008]

回复: 关于“海外资产申报”，你真的弄明白了吗？

爬完了488楼，对海外资产申报这事终于更明白了，多谢JASON了！

有两个具体问题还得请教一下JASON。
1）我是09年初登陆的，最近在中国收回了一笔欠款，比如相当于100W刀，这笔欠款是我登陆前别人就欠下的，没有利息。我准备把它汇到加拿大我的账户上。这样的话，在明年报税的时候我应该把它作为“特定海外资产”体现出来，具体就是在国外银行存款里体现。这笔钱在我中国的账户上待了一个月，这一个月的利息收入我应该是在明年报收入的。这个我明白了。除此之外，我还要做什么吗？要保存些什么证明材料吗？如果没有借条呢？或者借条在还款的时候就销毁了呢？

2）我在国内还有几处投资房，也有公司股权，还有股票。将来分别处理的时候估计向加拿大报税的时候比较麻烦，我计划把他们全部在中国变现，然后再买一个大房子，比如1000W刀的，然后指定这个房子是我的主居所，若干年后我想把资金往加拿大转移的时候，就把这房卖了。这样是不是就可以简单一点了。我这样考虑行得通吗？

多谢JASON指教！

 

[唐人Jason]

回复: 关于“海外资产申报”，你真的弄明白了吗？

爬完了488楼，对海外资产申报这事终于更明白了，多谢JASON了！

有两个具体问题还得请教一下JASON。
1）我是09年初登陆的，最近在中国收回了一笔欠款，比如相当于100W刀，这笔欠款是我登陆前别人就欠下的，没有利息。我准备把它汇到加拿大我的账户上。这样的话，在明年报税的时候我应该把它作为“特定海外资产”体现出来，具体就是在国外银行存款里体现。这笔钱在我中国的账户上待了一个月，这一个月的利息收入我应该是在明年报收入的。这个我明白了。除此之外，我还要做什么吗？要保存些什么证明材料吗？如果没有借条呢？或者借条在还款的时候就销毁了呢？

2）我在国内还有几处投资房，也有公司股权，还有股票。将来分别处理的时候估计向加拿大报税的时候比较麻烦，我计划把他们全部在中国变现，然后再买一个大房子，比如1000W刀的，然后指定这个房子是我的主居所，若干年后我想把资金往加拿大转移的时候，就把这房卖了。这样是不是就可以简单一点了。我这样考虑行得通吗？

多谢JASON指教！

不用客气！

１）如果你是２００９年定居加拿大的话，那么从２０１０税务年度开始你需要报Ｔ１１３５。Ｔ１１３５上反映的是你在一个税务年度从１月１日到１２月３１日这个时间段内曾经拥有过的特定国外资产。假设你那１００万加元债权是在２０１０年６月１日收回并存入你的银行在账户的，那么在２０１０税务年度，你既有过债权资产，又有过银行存款资产，你不仅需要在第１类－－加拿大以外存款一行勾＋＄７００，０００，还需要在第３类－－非居民所欠债权一行勾＋＄７００，０００。相关借据及银行往来单据要保留６年。借据如果没有也没有关系，只要你没有说假话就什么也不怕。

２）利用主居所的税务豁免政策节税技术上当然是行得通的，但是一定要记住节税的目的并不是为了少缴税，而是增加税后收入。

 

[qdcherry]

回复: 关于“海外资产申报”，你真的弄明白了吗？

多谢楼主的精彩解答！虽然我还在移民的长征路上爬行，但是我有一个初级问题：我朋友在英国开了一个小公司，因为在中国外汇管制，她想在我去加拿大以后她从她的公司户上直接汇给我钱。这样汇款人是公司是不是不妥呀？必须用她个人名字汇？谢谢！

 

[leo2008]

回复: 关于“海外资产申报”，你真的弄明白了吗？

不用客气！

１）如果你是２００９年定居加拿大的话，那么从２０１０税务年度开始你需要报Ｔ１１３５。Ｔ１１３５上反映的是你在一个税务年度从１月１日到１２月３１日这个时间段内曾经拥有过的特定国外资产。假设你那１００万加元债权是在２０１０年６月１日收回并存入你的银行在账户的，那么在２０１０税务年度，你既有过债权资产，又有过银行存款资产，你不仅需要在第１类－－加拿大以外存款一行勾＋＄７００，０００，还需要在第３类－－非居民所欠债权一行勾＋＄７００，０００。相关借据及银行往来单据要保留６年。借据如果没有也没有关系，只要你没有说假话就什么也不怕。

２）利用主居所的税务豁免政策节税技术上当然是行得通的，但是一定要记住节税的目的并不是为了少缴税，而是增加税后收入。

JASON解释的很到位。
个人体会作为初来咋到的新移民，涉及到钱的问题，对加拿大只说实话还是不够的，或者不是首要的，关键是要了解清楚他的游戏规则。既不要做税务局“熟悉的人”，也不要在加国做“冤大头”才好。

 

[leo2008]

回复: 关于“海外资产申报”，你真的弄明白了吗？

不用客气！


２）利用主居所的税务豁免政策节税技术上当然是行得通的，但是一定要记住节税的目的并不是为了少缴税，而是增加税后收入。

我理解JASON的意思是理财方面既要“节流”更要“开源”。看得出这两方面JASON都是高手。希望以后有机会再当面请教。

 

[Qingjiao]

回复: 关于“海外资产申报”，你真的弄明白了吗？

在移民前，比如我在海外拥有2个公司，都是公司的股东，并且在海外还有2处房产，海外公司的银行账户还有多于10万加币的周转资金。移民的当年，我把这2个公司的所有股份转买给其他股东，也委托房产代理出售海外的房产，但出售公司的股份收入和房产收入，可能在2-3年后才能套现并汇入加拿大，请问JASON，这种移民前的收入，滞后汇入加拿大，是否要在移民后的第2年填写申报表格？

 

[唐人Jason]

回复: 关于“海外资产申报”，你真的弄明白了吗？

多谢楼主的精彩解答！虽然我还在移民的长征路上爬行，但是我有一个初级问题：我朋友在英国开了一个小公司，因为在中国外汇管制，她想在我去加拿大以后她从她的公司户上直接汇给我钱。这样汇款人是公司是不是不妥呀？必须用她个人名字汇？谢谢！

只要是有合法来源的钱，怎么汇都是你的权利，没有什么不妥。

 

[唐人Jason]

回复: 关于“海外资产申报”，你真的弄明白了吗？

在移民前，比如我在海外拥有2个公司，都是公司的股东，并且在海外还有2处房产，海外公司的银行账户还有多于10万加币的周转资金。移民的当年，我把这2个公司的所有股份转买给其他股东，也委托房产代理出售海外的房产，但出售公司的股份收入和房产收入，可能在2-3年后才能套现并汇入加拿大，请问JASON，这种移民前的收入，滞后汇入加拿大，是否要在移民后的第2年填写申报表格？

自你定居加拿大的第二个税务年度起，只要你在一个年度内的任何一个时刻，你的特定国外资产的总成本值曾经超过10万加元，你就要为这个年度填报T1135表。

 

[jijing1111]

回复: 关于“海外资产申报”，你真的弄明白了吗？

自你定居加拿大的第二个税务年度起，只要你在一个年度内的任何一个时刻，你的特定国外资产的总成本值曾经超过10万加元，你就要为这个年度填报T1135表。

唐人乃高人+热心人!
请问:第二个税务年是?
具体地说,我2011年3月登陆,中国有10万以上CAD,那2012,还是2013年4月30日之前要填T1135?先谢谢!
另外,2012年4月30日前应报2011年的税吧

 

[蓝色枫叶]

回复: 关于“海外资产申报”，你真的弄明白了吗？

请教唐人：我们一家三口2010年2月落地成为PR，然后回中国，今年夏天我和儿子准备长登，儿子已满18岁，准备在加读大学，太太暂时留在中国工作，两三年后再考虑来加拿大。这种情况，我太太需要报税吗？

 

[乡村]

回复: 关于“海外资产申报”，你真的弄明白了吗？

拿张板凳，坐下来，慢慢的细嚼~！！

 

[等候希望]

回复: 关于“海外资产申报”，你真的弄明白了吗？

Jason:你好！谢谢你的文章，看后受益匪浅。请教一个问题，请您有空给个建议。我是2007年8月登陆的，在2007和2008年报税时，错误地把266行选择为Yes（就是有10万加币以上的海外资产），当然也没有填写T1135表。今年（2009）报税是我选择了No。税务局也没有给我任何通知，我是在看了你的帖子之后，检查我的报税记录才刚刚发现这个问题。税务局会追究我的问题吗？我是不是可以现在纠正两年前的错误？是打电话？还是写信好呢？怎么给税务局解释？谢谢！