枫叶之国面面观---一个投资移民眼中的加拿大

[太极无敌]

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珍妮周未快乐

 

[jenniferlee]

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加拿大的个人所得税（八十五）-----[FONT=宋体]如何与加拿大税务局打交道（5[FONT=宋体]）[/FONT]


[/FONT]
四． [FONT=宋体]税务评估[/FONT]Assessment,[FONT=宋体]查核[/FONT]Audit,[FONT=宋体]和再评估[/FONT]Reassessment

1. [FONT=宋体]税务评估[/FONT]

[FONT=宋体]当纳税人向税务局提交了自己的年度所得税表之后，税务局就会依照税法的规定，对纳税人所申报的内容进行评估，进而确定该纳税人所申报年度的应纳税额，和该人家庭的净收入情况。税务局还根据该人的纳税记录，确定他[/FONT]/[FONT=宋体]她是否需要补税或者退税，是否需要接受罚息或者罚款，以及该家庭是否满足享受[/FONT]GST/HST[FONT=宋体]退税，儿童牛奶金，以及其他税务补贴的条件。[/FONT]

[FONT=宋体]一般而言，税务局对于使用电子报税的纳税人的纳税申报，可以在其提交税表后的两至三周内，完成对该人税表的评估；而对于使用纸质税表报税的纳税人的纳税申报，则需要二至三月的时间，才能够完成对其的税务评估。[/FONT]

[FONT=宋体]在税务局完成对纳税人的税务评估之后，会通过邮局寄给纳税人一份“税务评估通知[/FONT]Notice of Assessment[FONT=宋体]”。如果纳税人在预定应该收到这份税务评估通知时还未能收到，则应该主动联系税务局，以免自己应该享受的一些社会福利收到影响。[/FONT]

[FONT=宋体]在这份“税务评估通知”里，税务局会通知纳税人他[/FONT]/[FONT=宋体]她所申报年度的收入确认额度。[/FONT]

[FONT=宋体]税务局在这一个阶段对于纳税人所申报的所得，以及提供的相应凭证，还只是比较粗略的一次初查，主要是检查税表的基本资料，表格和一些必备的凭据是否完整，计算是否正确。因此，这一评估结果并不代表着税务局之后就不会对纳税人的所得申报进行进一步审核和再评估，也不代表着税务局已经完全认同了纳税人自己进行的一些税款抵减的合理性。[/FONT]

2． [FONT=宋体]税务查核[/FONT]

[FONT=宋体]初步评税完成后，纳税人的税表有可能会被选中交付查核。对于大多数个人所得税的查核而言，只是“桌面查核[/FONT]desk audits”,[FONT=宋体]也就是说，只是要求被查核者提供支持文件和凭据，来证明自己报税时抵减的税款其来有自。这种查核方式不属于真正的查税。[/FONT]

[FONT=宋体]另一种的查核是“实地查核[/FONT]field audits”,[FONT=宋体]由税务官到纳税人的处所去进行实地查核，以确保纳税人没有偷漏税。这属于真正的查税。[/FONT]

[FONT=宋体]税务局的一般查税对象，是税务局从自己信息库中的庞大信息中，根据一些容易发生偷漏税的情景，设定筛选参数，找出吻合者的名单，再从中挑选出特定对象来进行的。实地查核的费用很高，税务局也要保证善用有限的资源，确保税务稽查的准确率。[/FONT]

[FONT=宋体]那些所申报的收入与其日常支出明显不成比例的人们，容易进入税务局税务核查的范围。据说还有[/FONT]20%[FONT=宋体]被查税的人，是被人举报偷漏税的。也有相当部分的被查者，是由于自己报税时有心或者无心的疏漏造成的。[/FONT]

[FONT=宋体]在加拿大，绝大部分工薪收入者在年末或者下年初都会收到雇主提供的[/FONT]T4[FONT=宋体]工薪收入表，投资者也会收到银行或者其他非银行金融机构提供报税之用的信托收入表[/FONT]T3[FONT=宋体]，投资收入表[/FONT]T5[FONT=宋体]和合伙企业收入表[/FONT]T5013[FONT=宋体]。这些表都有内容相同的一联同时被寄往加拿大税务局。对于那些租金收入者而言，他们的租客可能会申报租金的付出，如果业主没有申报租金收入，则他们就会面临查税的可能。[/FONT]

[FONT=宋体]还有一种查税，是经由公司查税而波及到员工的税务核查。对于那些很容易以现金收入来偷逃纳税的企业而言，这种税务稽查的可能性较高。建筑与装修业，餐馆等服务业，都属于此类企业。业主与员工，尤其是被辞退的员工的关系不睦，也容易造成员工的举报，从而引致税务局的税务稽查。[/FONT]

[FONT=宋体]住在豪华住宅里，开着高档轿车，子女入读私立学校，每年在加拿大，却只有有限的几千加元利息收入，从来不申报海外收入，却领着牛奶金和退税的纳税人，也是加拿大税务局重点关注的查税对象。[/FONT]


[FONT=宋体]如果纳税人在前后两年间的所得税表和财务报表的变化过于巨大，且没有合理的理由，则也会成为税务局重点关注的对象之一。[/FONT]

[FONT=宋体]纳税人一旦被税务局盯上，则少则查一两年的税，多则查至纳税人长登之年的税收情况。查税时可能要求被查者提供所有的银行对账单等凭证，尤其是长登后所有进项的出处。[/FONT]

[FONT=宋体]与加拿大有税务协定[/FONT]Tax Treaty[FONT=宋体]的国家[/FONT],[FONT=宋体]按照规定，需要互相提供税务方面的资讯。中国是与加拿大有着税务协定的国家，所以，大陆移民不应该对中加两国间在税务方面的政府协作心存侥幸。[/FONT]

[FONT=宋体]纳税人存于或者投资于美国或者英国等国银行或其他金融机构的现金或者其他金融资产的收益，也会被这些外国银行通知加拿大税务局。[/FONT]

[FONT=宋体]若纳税人经常将很多的钱汇入加拿大，不管是以转账的还是以现金的方式，只要进入了加拿大的银行和非金融机构，或者消费买房，都马上就进入了加拿大税务局的视线。在这种情况下，如果税务局认为该人的收入情况与所申报的情况不相符合，也容易成为税务局的核查对象。[/FONT]

[FONT=宋体]如果被加拿大税务局查出了巨额的偷漏报税，即便该人离开加拿大并从此不归，加拿大政府都可以将其在加的资产硬性拍卖，以偿还所欠税款和罚息罚款。甚至，如果该纳税人事先将自己名下的财产过户于子女或者亲属，而一旦他[/FONT]/[FONT=宋体]她的亲属或子女日后将其处分，就马上会被税务局追缴该纳税人的欠税和罚息罚款。[/FONT]

[FONT=宋体]所以，作为法制国家加拿大的税务居民，就要按照税法的规定，每年如实申报境内境外各种来源的所得，并按时缴纳所得税。当然，事先做好财务规划的重要性，也就不言而喻了。[/FONT]

 

[jenniferlee]

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刚看到伦敦降雪一米厚破纪录的新闻，赶快上来慰问在那里的同学们。貌似多伦多积雪不厚，那么，介于两者之间的奥克维尔，不知怎样？祝珍妮快乐，幸福！

呵呵。。。谢谢猫猫的关心！

俺们这里没有下雪。Oakville因为离安大略湖很近，所以，其气候特点与伦敦的还是有很大差别的。

相对而言，更加深入腹地，同时也位于多伦多西北方向的伦敦和滑铁卢，每年冬天的降雪量都比俺们这里大很多。而沿着安大略湖分布的密西沙加，奥克维尔，柏林顿和汉米尔顿，明显地受到巨大水域的影响，稍微暖和些，冬天平均气温会高上几度，降雪量也少。

 

[jenniferlee]

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所以我一个不会做菜的人，已经学会了做菜，而且在家里吃得更开心，当然是在性价比上。

呵呵。。。移民后，俺的厨艺水平也大幅提高，虽然还难以望及许多移民前辈的项背。俺LG说俺现在的厨艺水平，足以开个中国小餐馆，提供些简单的中餐菜了。

过去在国内自己基本不做早餐，天天在外面换着法儿买着吃。现在没戏了，早上还得自己做饭吃。

所以，移民真是有所得亦有所失。

 

[jenniferlee]

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有时间没上来了，先问候jenniferlee，慢慢补课

您好！

谢谢您的支持！

 

[jenniferlee]

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珍妮周未快乐

大师好！周末快乐！

 

[GU天乐]

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还在爬楼ing, 如果已经有TX问过这个问题了,请楼主把本贴直接删掉.

有一事没理解: 楼主说家里的自来水漂白粉味大, 北美的房子不装净水设备吗? 象在北京,由于水碱大, 家里要装纯水设备用来洗澡, 水质软,延长加热电器使用寿命. 还要装净水设备,用来烧水喝和做饭用. 如果没有, 等俺们登陆时(顺利的话2年后吧)从北京带一个净水设备过去, 体积很小 记得是美国产的牌子, 价格好像是RMB1000多吧, 3个月换一个滤芯. 很好用. 不知道加拿大什么价格.

 

[houzhim118]

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珍妮周末快乐.我想问一个问题.我美国有朋友代个苹果手机到加拿大了.我如果登陆后能否把这个手机,代到中国.合法吗.当然.我还没有枫叶卡哪

 

[jenniferlee]

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还在爬楼ing, 如果已经有TX问过这个问题了,请楼主把本贴直接删掉.

有一事没理解: 楼主说家里的自来水漂白粉味大, 北美的房子不装净水设备吗? 象在北京,由于水碱大, 家里要装纯水设备用来洗澡, 水质软,延长加热电器使用寿命. 还要装净水设备,用来烧水喝和做饭用. 如果没有, 等俺们登陆时(顺利的话2年后吧)从北京带一个净水设备过去, 体积很小 记得是美国产的牌子, 价格好像是RMB1000多吧, 3个月换一个滤芯. 很好用. 不知道加拿大什么价格.

呵呵。。。这里的房屋标配里，没有净水设备。有些朋友家是自己后装的。俺没有装，还是习惯于喝开水，所以，也不知道这里的净水器的价格。对不起！

 

[jenniferlee]

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珍妮周末快乐.我想问一个问题.我美国有朋友代个苹果手机到加拿大了.我如果登陆后能否把这个手机,代到中国.合法吗.当然.我还没有枫叶卡哪

俺LG前两年去美国时，带回了两个IPHONE手机，入关没有问题。但是，他由于是自己买的，所以有发票。

俺觉得，只要你的朋友把发票给你，你带着手机回国应该没有事的。但愿俺没有误导你。希望懂行的朋友予以指点一二！

 

[houzhim118]

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俺LG前两年去美国时，带回了两个IPHONE手机，入关没有问题。但是，他由于是自己买的，所以有发票。

俺觉得，只要你的朋友把发票给你，你带着手机回国应该没有事的。但愿俺没有误导你。希望懂行的朋友予以指点一二！

多谢了.

 

[GU天乐]

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谢谢楼主的答复.

现在爬到558页, 看过楼主修打印机的故事, 实在让人气愤.

 

[20905]

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认真拜读了。谢谢伟大的jenniferlee

 

[开心可心]

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还在爬楼ing, 如果已经有TX问过这个问题了,请楼主把本贴直接删掉.

有一事没理解: 楼主说家里的自来水漂白粉味大, 北美的房子不装净水设备吗? 象在北京,由于水碱大, 家里要装纯水设备用来洗澡, 水质软,延长加热电器使用寿命. 还要装净水设备,用来烧水喝和做饭用. 如果没有, 等俺们登陆时(顺利的话2年后吧)从北京带一个净水设备过去, 体积很小 记得是美国产的牌子, 价格好像是RMB1000多吧, 3个月换一个滤芯. 很好用. 不知道加拿大什么价格.

我来帮楼主回答这个问题，正好我家刚刚安装了一个软水机和一个净水机，软水机安装在地下室，净水机安装在厨房水龙头下的，20年保修，两项费用共2700刀（包安装）。
有很多种可供选择，例如软水机有800--2000多刀一台的（包安装），净水机有500--2000刀的价格不等。

 

[GU天乐]

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我来帮楼主回答这个问题，正好我家刚刚安装了一个软水机和一个净水机，软水机安装在地下室，净水机安装在厨房水龙头下的，20年保修，两项费用共2700刀（包安装）。
有很多种可供选择，例如软水机有800--2000多刀一台的（包安装），净水机有500--2000刀的价格不等。

谢谢哦, 就是这两样东西. 软水机的价格跟北京的价格差不多,净水机就贵多了, 你们家装的因该是处理效果和处理CAPACITY更好的东东.

 

[cold88]

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jenniferlee ,你好

我有事请教你，给你发了悄悄话，不知收到没有。如果收到，请抽空帮忙一下。谢谢!

 

[sunrain114]

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呵呵。。。谢谢猫猫的关心！

俺们这里没有下雪。Oakville因为离安大略湖很近，所以，其气候特点与伦敦的还是有很大差别的。

相对而言，更加深入腹地，同时也位于多伦多西北方向的伦敦和滑铁卢，每年冬天的降雪量都比俺们这里大很多。而沿着安大略湖分布的密西沙加，奥克维尔，柏林顿和汉米尔顿，明显地受到巨大水域的影响，稍微暖和些，冬天平均气温会高上几度，降雪量也少。

这次的降雪带是从伦敦西北方向的休仑湖刮过来,伦敦是雪暴很中心的城市,到东南的伊利湖结束。伦敦离伊利湖只有四十公里，离休伦湖大概6、70公里吧，所以我觉得降雪与离大湖是否近没有关系。可能与伦敦所处的地理位置有关吧，夹在两大湖中间，西北的冷风刮到东南方向的暖气流上，就下雪了？不好意思，俺这方面的知识很贫乏。但是最近伦敦的气温一直高于多伦多是事实，大雪封路，学校停课，除了想着办法吃就是研究天气了，我天天查两地的天气状况（还想着圣诞去多伦多解谗兼采购呢）。今天最低温度是零下一度，我穿的衣服跟国内冬天时差不多，走在路上一点不冷，太阳很好，暖洋洋的。大马路上都清扫得很干净了，开车没问题。人行道上有积雪，但是雪是干的，很松软，不滑。家家户户的门前雪堆得老高，一路走去如同穿行在白雪筑成的战壕里，很有意思。

 

[20905]

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18周岁以下的孩子需要单独申请这笔税的返还。另填申请表（可以向税务局写信或者电话索取。这个表叫做RC66（CANADA CHILD BENEFITS APPLICATION），是专用来为孩子们申请他们的GST/HST返税之用的

 

[jenniferlee]

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[FONT=宋体]加拿大一揽子退休养老计划和项目简介[/FONT]([FONT=宋体]十三[/FONT]) ----[FONT=宋体]安大略省的老人低保福利[/FONT]The Guaranteed Annual Income System(GAINS)​

[FONT=宋体]老人低保福利金[/FONT]GAINS[FONT=宋体]，是安大略省为自己省内满足条件的老人们，提供的一种低收入补助。安省财政部管理着这个社会福利计划的实施。[/FONT]​

[FONT=宋体]老年人要取得[/FONT]GAINS[FONT=宋体]给付，需要满足以下几个条件：[/FONT]



1． [FONT=宋体]他[/FONT]/[FONT=宋体]她是安省居民，年龄在[/FONT]65[FONT=宋体]岁或以上，并且，有资格领取加拿大联邦政府发放的[/FONT]OAS[FONT=宋体]和[/FONT]GIS[FONT=宋体]。[/FONT]



2． [FONT=宋体]在过去的[/FONT]12[FONT=宋体]个月中，属于安省的永久居民，或者[/FONT]18[FONT=宋体]岁以后，在安省累计居住时间满[/FONT]20[FONT=宋体]年。[/FONT]



3． [FONT=宋体]他[/FONT]/[FONT=宋体]她的所有收入的总和，低于安省保障最低年度收入水平[/FONT]guaranteed annual income level[FONT=宋体]。[/FONT]​

[FONT=宋体]如果某人满足以上之第[/FONT]2[FONT=宋体]和第三的标准，并且，还同时满足以下两个条件，就也有资格取得[/FONT]GAINS补助金[FONT=宋体]：[/FONT]



1. [FONT=宋体]根据加拿大联邦国际社会安全保障协议方案，而取得[/FONT]OAS[FONT=宋体]和[/FONT]GIS[FONT=宋体]补助的。[/FONT]



2. [FONT=宋体]在加拿大居住年满[/FONT]10[FONT=宋体]年及以上的。[/FONT]​

GAINS[FONT=宋体]的支付是以个人收入，或者家庭收入（含合格同居伴侣）的总和为计算依据的。只有每年申报个人所得的人，才有资格获得这项社会福利。[/FONT]​

GAINS[FONT=宋体]的支付是以年度来进行的，每年[/FONT]7[FONT=宋体]月是一个新的支付周期的始端，至下年的6月为止。[/FONT]​

GAINS[FONT=宋体]获取者所能够得到的[/FONT]GAINS[FONT=宋体]补助金额，与其收到的[/FONT]GIS[FONT=宋体]补贴金额直接相关。他[/FONT]/[FONT=宋体]她每个月所能够得到的[/FONT]GAINS[FONT=宋体]补贴，从[/FONT]$2.50[FONT=宋体]至[/FONT]$83.00[FONT=宋体]不等。[/FONT]​

GAINS[FONT=宋体]的受益者，每月的[/FONT]25[FONT=宋体]日左右，会收到安省财政部寄来的[/FONT]GAINS[FONT=宋体]支票。如果受益者不愿意采用支票方式领取，也可以建立指定银行账户，则安省财政部每个月会直接将[/FONT]GAINS[FONT=宋体]补助金汇入该账户。[/FONT]​

GAINS[FONT=宋体]无需特别申请。如果某人符合享受这个社会福利的资格，安省财政部就会自动对其发放该项补助金。[/FONT]​

GAINS[FONT=宋体]的补贴数额根据受益者上年的收入情况的变化而进行一次调整。一般而言，在这个年度内，一旦确定了数额就不会改变，但是，在出现了以下情况时，年度内该补贴金的数额可能会发生变化：[/FONT]​

1． [FONT=宋体]离异[/FONT]



2． [FONT=宋体]配偶一方去世[/FONT]



3． [FONT=宋体]配偶一方达到[/FONT]60[FONT=宋体]岁或者[/FONT]65[FONT=宋体]岁[/FONT]​

[FONT=宋体]如果[/FONT]GAINS[FONT=宋体]的受益者在年度内收到的[/FONT]GAINS[FONT=宋体]补贴金达到或者超过了[/FONT]$500[FONT=宋体]，则他[/FONT]/[FONT=宋体]她会收到[/FONT]T5007[FONT=宋体]凭证，因此，他[/FONT]/[FONT=宋体]她必须据此申报该年度收入。[/FONT]


[FONT=宋体][/FONT]
[FONT=宋体]安省保障最低年度收入水平[/FONT]guaranteed annual income level[FONT=宋体]，每个季度随着通胀率而进行调整。[/FONT]
[FONT=宋体][/FONT]
[FONT=宋体]就[/FONT]2010[FONT=宋体]年[/FONT]10[FONT=宋体]月[/FONT]1[FONT=宋体]日[/FONT]~12[FONT=宋体]月[/FONT]31[FONT=宋体]日[/FONT][FONT=宋体]这个季度而言，单身个人的最低年度收入水平是[/FONT]$15,156[FONT=宋体]。[/FONT]24,[FONT=宋体]或每月[/FONT]$1,263.02[FONT=宋体]；[/FONT][FONT=宋体]而一对夫妻（或者合法同居者）的最低年度收入水平，则是每人[/FONT]$12,472[FONT=宋体]。[/FONT]80[FONT=宋体]，或每月[/FONT]$1,039.40[FONT=宋体]。[/FONT]​

[FONT=宋体]每位符合领取[/FONT]OAS,GIS[FONT=宋体]和[/FONT]GAINS[FONT=宋体]资格的老年人，就[/FONT]2010[FONT=宋体]年第四季度而言，所可能取得的这几项老人福利的最大额度如下：[/FONT]​

[FONT=宋体]......福利名称......[/FONT][FONT=宋体]单身个人......[/FONT][FONT=宋体]夫妻个人....[/FONT][FONT=宋体]夫妻双方.......[/FONT]​

.................OAS…….........521.62….............521.62…….....1,043.24….........

..................GIS……..........658.40….............434.78……........869.56…........

...............GAINS….............83.00……...........83.00……........166.00…........



[FONT=宋体].................总和.......[/FONT]1,263.02…..........1,039.40…..........2,078.80...........​

 

[GU天乐]

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今天一咬牙,终于爬到了楼顶.

谢谢楼主啊! 祝楼主的高楼越盖越高.

我们一家人非常佩服楼主. 象您学习了.谢谢!