关于“海外资产申报”，你真的弄明白了吗？

[holdon]

回复: 关于“海外资产申报”，你真的弄明白了吗？

Jason, 请教一下：
1. 税务居民和非税务居民的不同点：一是二者纳税的范围不同；二是享受的福利是不一样的。
2. 纳税和报税之间没有必然联系。纳税不一定要报税。如果不欠税款，不想享受福利，即使纳税了也可以不用报税。
3. 是否为税务居民与报税之间也没有必然联系。即使是非税务居民，如果有欠税款的话，也需要报税。对于税务居民，如果不欠税，不想享受福利，也可以不用报税。

以上理解是否正确？
谢谢！

 

[holdon]

回复: 关于“海外资产申报”，你真的弄明白了吗？

加拿大税务局当然不知道你在中国已经缴了多少税，所以才要你报啊，你报了他们不就知道了。

外国税税款抵减额是按一个计算公司计算出来的，基本上相当于1元的外国已缴税款形成1元的税款抵减额。

报税时要报你的各项税前毛收入，计算出应税收入，减去税前支出，依适用税率计算出应纳收入税，然后再减去税款抵减额，最后的结果才是净应纳收入税。

不客气！

Jason, 再请教一下：
1.有哪些收入属于税前毛收入，但不属于应税收入的？
2. RRSP,RESP注册账户的存款是否是属于税前支出部分？

 

[唐人Jason]

回复: 关于“海外资产申报”，你真的弄明白了吗？

Jason, 请教一下：
1. 税务居民和非税务居民的不同点：一是二者纳税的范围不同；二是享受的福利是不一样的。
2. 纳税和报税之间没有必然联系。纳税不一定要报税。如果不欠税款，不想享受福利，即使纳税了也可以不用报税。
3. 是否为税务居民与报税之间也没有必然联系。即使是非税务居民，如果有欠税款的话，也需要报税。对于税务居民，如果不欠税，不想享受福利，也可以不用报税。

以上理解是否正确？
谢谢！

1. 如果“非税务居民”的定义是无需纳税的居民的话，那么“非税务居民”这个概念并不存在。

2. 在加拿大收入税意义上，地球上的每一个人都被挂上一个标签：居民，或非居民。

3. 居民要为其获自全世界的收入向加拿大承担纳税义务，并且必须主动申报收入及主动缴纳税款；而非居民只为其获自加拿大的收入向加拿大承担纳税义务，但无需主动申报收入，并且也无需主动缴纳税款，税款以预扣税的形式由支付人代扣代缴，也就是说缴纳税款的义务在支付人身上而不是在收入人身上。

4. 非居民没有资格享受加拿大的福利。

5. 报税，是指填报T1总税表。只有有税款要缴纳的居民必须报税，其他居民不是必须报税，非居民更没有报税的义务。

6. 没有税款要缴纳的居民，有时为了申请福利可以自愿报税；有加拿大来源收入的非居民，有时为了拿回被多扣的税，或希望按净收入而不是毛收入被预扣税，可以自愿报税。

不客气！

 

[唐人Jason]

回复: 关于“海外资产申报”，你真的弄明白了吗？

Jason, 再请教一下：
1.有哪些收入属于税前毛收入，但不属于应税收入的？
2. RRSP,RESP注册账户的存款是否是属于税前支出部分？

1. 赠与、遗产、博彩赢利、以税后收入支付保费的保险赔付这4种收入完全不用计入应税收入。

2. 只有RRSP的存入是税前支出；而RESP，RDSP，TFSA这些注册账户的存入都是税后支出。

 

[holdon]

回复: 关于“海外资产申报”，你真的弄明白了吗？

1. 赠与、遗产、博彩赢利、以税后收入支付保费的保险赔付这4种收入完全不用计入应税收入。

2. 只有RRSP的存入是税前支出；而RESP，RDSP，TFSA这些注册账户的存入都是税后支出。

多谢Jason.

TFSA我已理解是税后支出。
没想到RESP也是税后支出，那将来小孩上大学的时候取出来，应该就不需要再交税了吧？
请问RDSP是什么账户？

 

[唐人Jason]

回复: 关于“海外资产申报”，你真的弄明白了吗？

多谢Jason.

TFSA我已理解是税后支出。
没想到RESP也是税后支出，那将来小孩上大学的时候取出来，应该就不需要再交税了吧？
请问RDSP是什么账户？

大人存进RESP的钱是税后支出，但RESP账户内的钱所产生的收入在被取出之前都是不用缴税的，等孩子上大学取钱用的时候，从帐户内取出的投资收入和政府给的CESG将计入孩子当年的应税收入。

RDSP是注册残疾储蓄计划，在这个计划中，政府给的补贴比RESP还要多很多，存入额度也大很多。不要以为只有缺胳膊少腿才叫残疾，像小儿多动症这类的“疾病”只要有医生诊断证明，患儿也符合做RDSP受益人的资格。

 

[快乐痛苦]

回复: 关于“海外资产申报”，你真的弄明白了吗？

4. 非居民没有资格享受加拿大的福利。

如果夫妻其中一方是非税务居民，另外一方可以申请福利吗？申请福利要将配偶非税务居民的收入一并作为计算福利的依据吗，还是只单独计算申请方收入而不考虑配偶收入？

 

[holdon]

回复: 关于“海外资产申报”，你真的弄明白了吗？

大人存进RESP的钱是税后支出，但RESP账户内的钱所产生的收入在被取出之前都是不用缴税的，等孩子上大学取钱用的时候，从帐户内取出的投资收入和政府给的CESG将计入孩子当年的应税收入。

RDSP是注册残疾储蓄计划，在这个计划中，政府给的补贴比RESP还要多很多，存入额度也大很多。不要以为只有缺胳膊少腿才叫残疾，像小儿多动症这类的“疾病”只要有医生诊断证明，患儿也符合做RDSP受益人的资格。

那是否可以理解为： 从RESP账户取钱的时候，本金部分不再额外交税了？

另外，这几天仔细读了Jason的几个帖子后，收获非常大。但还是有一些地方不太清楚，想再请教下：
1. Jason有提到“加拿大不征遗产税，但是有遗嘱验证程序，并且要收遗嘱验证费，而且，遗产所包括的所有资产（主居所除外），都将被视同在去世者其实那天出售然后又用原价购回而将尚未实现的资本增值实现，不过加拿大也没有资本增值税，资本增值收入的50%将计入去世者最后一年的应纳税收入，完税后遗产才能过户予继承者。”
想问下这里的“主居所除外”是啥意思? 是说住居所作为遗产过户予继承者，不需要收资本增值税了吗？
2. RRSP的额度当年不用，可以累计以后再用嘛？
3. RRSP账户可以转入股票，基金等投资吗？
4. 当年没有收入，那就应该无税可退，如果仍然往RRSP账户存钱的话，那对应的RRSP退税额岂不是没有税款来抵减了吗？
5. 不是太明白这句话：“边际税率就是你再多挣的那1元钱的适用税率” ，不知是否可以举个例子说明一下？
6. 关于海外资产核对表，超过10万加币是指所有能产生收入资产的成本总和。那企不是说，如果登录前有一套房产超过了10万加币，并且出租出去了，那么只要我还拥有这套房子，以后每年都需要填这个申报表了。即使某一年房价大跌了，房产本身已经不值10万加币了，但成本还是按照当初的价格来算。这样理解对吗？

非常感谢！

 

[Angel's mum]

回复: 关于“海外资产申报”，你真的弄明白了吗？

学习

 

[唐人Jason]

回复: 关于“海外资产申报”，你真的弄明白了吗？

如果夫妻其中一方是非税务居民，另外一方可以申请福利吗？申请福利要将配偶非税务居民的收入一并作为计算福利的依据吗，还是只单独计算申请方收入而不考虑配偶收入？

福利，又是一个很宽泛的概念。

OAS, GIS, CPP, EI, Workers Compensation, HST/GST Credit, CCTB, UCCB, WITB, Children's Special Allownces, CESG, CDSG, Provincial Medical Plan......这些都是福利，还有很多就不一一列举了。

不同的福利，会使以上两个问题有不同的答案。请问你所关心的是哪一个福利？

另外，税务意义上，也从来没有“非税务局民”（听起来像是不用缴税的居民）这样一个概念，只有居民和非居民。

 

[唐人Jason]

回复: 关于“海外资产申报”，你真的弄明白了吗？

那是否可以理解为： 从RESP账户取钱的时候，本金部分不再额外交税了？

另外，这几天仔细读了Jason的几个帖子后，收获非常大。但还是有一些地方不太清楚，想再请教下：
1. Jason有提到“加拿大不征遗产税，但是有遗嘱验证程序，并且要收遗嘱验证费，而且，遗产所包括的所有资产（主居所除外），都将被视同在去世者其实那天出售然后又用原价购回而将尚未实现的资本增值实现，不过加拿大也没有资本增值税，资本增值收入的50%将计入去世者最后一年的应纳税收入，完税后遗产才能过户予继承者。”
想问下这里的“主居所除外”是啥意思? 是说住居所作为遗产过户予继承者，不需要收资本增值税了吗？
2. RRSP的额度当年不用，可以累计以后再用嘛？
3. RRSP账户可以转入股票，基金等投资吗？
4. 当年没有收入，那就应该无税可退，如果仍然往RRSP账户存钱的话，那对应的RRSP退税额岂不是没有税款来抵减了吗？
5. 不是太明白这句话：“边际税率就是你再多挣的那1元钱的适用税率” ，不知是否可以举个例子说明一下？
6. 关于海外资产核对表，超过10万加币是指所有能产生收入资产的成本总和。那企不是说，如果登录前有一套房产超过了10万加币，并且出租出去了，那么只要我还拥有这套房子，以后每年都需要填这个申报表了。即使某一年房价大跌了，房产本身已经不值10万加币了，但成本还是按照当初的价格来算。这样理解对吗？

非常感谢！

是的，加拿大收入税制的一个原则是避免重复征税。

1. 准确地说，主居所应为“指定主居所”，这是一个纯粹的税务概念，指定主居所并非你最多时间住在里面的那个房子，而是在买掉房子以后报税时才指定的那个主居所，此指定主居所的资本增值是免税的。

2. RRSP的未用存入额度可以无限期延后适用。

3. 投资可以以in kind形式直接存入RRSP账户，但是由非注册账户转入RRSP的投资被视同出售，其未实现资本增值被视同已实现计入当年应税收入，但是未实现资本损失被视同实现以后不可用以递减其他资本增值收入。

4. 未用RRSP抵扣额度，可以无限期延后使用。存入RRSP的钱所产生的收入，在RRSP内不用计税。

5. 假设，你在BC省，你今年的应税收入已经有13万，那么如果你在多挣1块钱，你要多交0.437%的税，那么我们就说，你现在的边际税率是43.7%。

6. 税务报表里从来没有“海外资产核对表”，倒有个外国收入核对表。如果你在成为加拿大居民时在中国拥有一套当时的市值为20万加元的出租房产，那么在加拿大税务意义上，这个房子的成本就是20万加元，只要你一直持有它，并且它一直是投资房产而不是自住，那么，自你成为加拿大居民的第一个完整税务年度起，每年你都必须填报外国收入核对表。

不用客气！

 

[jenny0317]

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mark

 

[holdon]

回复: 关于“海外资产申报”，你真的弄明白了吗？

是的，加拿大收入税制的一个原则是避免重复征税。

1. 准确地说，主居所应为“指定主居所”，这是一个纯粹的税务概念，指定主居所并非你最多时间住在里面的那个房子，而是在买掉房子以后报税时才指定的那个主居所，此指定主居所的资本增值是免税的。

2. RRSP的未用存入额度可以无限期延后适用。

3. 投资可以以in kind形式直接存入RRSP账户，但是由非注册账户转入RRSP的投资被视同出售，其未实现资本增值被视同已实现计入当年应税收入，但是未实现资本损失被视同实现以后不可用以递减其他资本增值收入。

4. 未用RRSP抵扣额度，可以无限期延后使用。存入RRSP的钱所产生的收入，在RRSP内不用计税。

5. 假设，你在BC省，你今年的应税收入已经有13万，那么如果你在多挣1块钱，你要多交0.437%的税，那么我们就说，你现在的边际税率是43.7%。

6. 税务报表里从来没有“海外资产核对表”，倒有个外国收入核对表。如果你在成为加拿大居民时在中国拥有一套当时的市值为20万加元的出租房产，那么在加拿大税务意义上，这个房子的成本就是20万加元，只要你一直持有它，并且它一直是投资房产而不是自住，那么，自你成为加拿大居民的第一个完整税务年度起，每年你都必须填报外国收入核对表。

不用客气！

多谢Jason，已经清楚很多了. 还有几点要麻烦Jason再解释下：

1."由非注册账户转入RRSP的投资被视同出售，其未实现资本增值被视同已实现计入当年应税收入" 这个理解了。RRSP是作为税前支出的，RESP和TFSA是作为税后支出的。
那如果将投资转入RESP和TFSA账户，是否也是视同出售，但与RRSP不同的是并不计入当年的应税收入，也不需要报税？

2.RESP与TFSA都是税后支出，但将来取出的时候，TFSA是本金加投资收入都不缴税，而RESP则是投资收入和CESG要缴税。这样理解对吧？

3.对边际税率还有些不清楚：按照2013年BC省和联邦个税，应税收入<=37568是20.06%。那如果我2013年的应税收入正好就是37568, 那我的边际税率是多少， 是20.06%还是下一个档位22.70%？

4.请问一下，边际税率在计算什么的时候会用到？

5.在加拿大出租房屋，如果是居民的话，房租收入是出租者负责缴税，如果是非居民的话，是租房者负责缴税。是这样理解吧？

谢谢了！

 

[快乐痛苦]

回复: 关于“海外资产申报”，你真的弄明白了吗？

福利，又是一个很宽泛的概念。

OAS, GIS, CPP, EI, Workers Compensation, HST/GST Credit, CCTB, UCCB, WITB, Children's Special Allownces, CESG, CDSG, Provincial Medical Plan......这些都是福利，还有很多就不一一列举了。

不同的福利，会使以上两个问题有不同的答案。请问你所关心的是哪一个福利？

另外，税务意义上，也从来没有“非税务局民”（听起来像是不用缴税的居民）这样一个概念，只有居民和非居民。

新移民最关心，也最普遍的是牛奶金、HST/GST，Medical Plan低收入家庭减免。先说说这些吧

 

[唐人Jason]

回复: 关于“海外资产申报”，你真的弄明白了吗？

多谢Jason，已经清楚很多了. 还有几点要麻烦Jason再解释下：

1."由非注册账户转入RRSP的投资被视同出售，其未实现资本增值被视同已实现计入当年应税收入" 这个理解了。RRSP是作为税前支出的，RESP和TFSA是作为税后支出的。
那如果将投资转入RESP和TFSA账户，是否也是视同出售，但与RRSP不同的是并不计入当年的应税收入，也不需要报税？

2.RESP与TFSA都是税后支出，但将来取出的时候，TFSA是本金加投资收入都不缴税，而RESP则是投资收入和CESG要缴税。这样理解对吧？

3.对边际税率还有些不清楚：按照2013年BC省和联邦个税，应税收入<=37568是20.06%。那如果我2013年的应税收入正好就是37568, 那我的边际税率是多少， 是20.06%还是下一个档位22.70%？

4.请问一下，边际税率在计算什么的时候会用到？

5.在加拿大出租房屋，如果是居民的话，房租收入是出租者负责缴税，如果是非居民的话，是租房者负责缴税。是这样理解吧？

谢谢了！

1. 由非注册账户以in kind形式把投资转入任何注册账户，未实现资本增值都要视同实现并计入当年应税收入。

2. 对。

3. 在此基础上再多挣1块钱，要交多少百分比的税，你此时的边际税率就是多少。在这个例子里，是22.7%。

4. 边际税率是在做与收入税有关的估算时用的。比如你知道你的边际税率是22.7%，你就知道你要增加1千元可支配收入，你需要增加的税前收入是1000/（1-22.7%）。

5. 可以这样理解。

不客气！

 

[唐人Jason]

回复: 关于“海外资产申报”，你真的弄明白了吗？

新移民最关心，也最普遍的是牛奶金、HST/GST，Medical Plan低收入家庭减免。先说说这些吧

只要你是加拿大居民（注意此居民是指通常意义上的居民，而不是税务意义上的居民），无论你的配偶是否居民，你都有资格申请牛奶金、消费税退税，可获金额取决于你的家庭总收入（当然包括你的配偶的收入，无论其是否为居民）。

只要你是你所在那个省的居民（注意此居民又与税务意义上的居民，以及上面的通常意义上的居民不同），你就有资格申请省政府医疗保险的保费减免，所获减免幅度取决于你的家庭总收入（包括你的配偶的收入，无论其是否为居民）。

 

[holdon]

回复: 关于“海外资产申报”，你真的弄明白了吗？

1. 由非注册账户以in kind形式把投资转入任何注册账户，未实现资本增值都要视同实现并计入当年应税收入。

2. 对。

3. 在此基础上再多挣1块钱，要交多少百分比的税，你此时的边际税率就是多少。在这个例子里，是22.7%。

4. 边际税率是在做与收入税有关的估算时用的。比如你知道你的边际税率是22.7%，你就知道你要增加1千元可支配收入，你需要增加的税前收入是1000/（1-22.7%）。

5. 可以这样理解。

不客气！

明白了！

还想问下，是否在国内缴纳过的所有税都有对应的税款抵减额？

比如，成为加拿大居民后，将国内房子卖掉了，资产增值部分要在加拿大缴税， 但国内因卖房子交了一些税，包括个人所得税，营业税等。这些税在加拿大有税款抵减额吗？ 如果有的话，如果当年没有足够的税额来抵减，是否可以留以后再用？

谢谢呀！

 

[唐人Jason]

回复: 关于“海外资产申报”，你真的弄明白了吗？

明白了！

还想问下，是否在国内缴纳过的所有税都有对应的税款抵减额？

比如，成为加拿大居民后，将国内房子卖掉了，资产增值部分要在加拿大缴税， 但国内因卖房子交了一些税，包括个人所得税，营业税等。这些税在加拿大有税款抵减额吗？ 如果有的话，如果当年没有足够的税额来抵减，是否可以留以后再用？

谢谢呀！

如果你是加拿大居民，那么你在中国所缴个人所得税都可以换算成税款抵减额。

中国的营业税是换算成税款抵减额，还是计入所出售房子的成本；外国税所形成税款抵减额如果未用完是否可以留到以后年头再用，这两个问题我都不确定，请咨询会计师。

另外，请注意，当你成为加拿大居民以后，你在中国就已经不再是“境内居民”了，你的各项税赋都应按境外人士而且是“税务协定国居民”来计，比如对于获自中国公司的红利收入来说吧，如果你是中国境内居民，你的个人所得税率是20%，而现在你是加拿大居民，依照中加税务协定，你只需缴10%的预扣税。

不客气！

 

[holdon]

回复: 关于“海外资产申报”，你真的弄明白了吗？

如果你是加拿大居民，那么你在中国所缴个人所得税都可以换算成税款抵减额。

中国的营业税是换算成税款抵减额，还是计入所出售房子的成本；外国税所形成税款抵减额如果未用完是否可以留到以后年头再用，这两个问题我都不确定，请咨询会计师。

另外，请注意，当你成为加拿大居民以后，你在中国就已经不再是“境内居民”了，你的各项税赋都应按境外人士而且是“税务协定国居民”来计，比如对于获自中国公司的红利收入来说吧，如果你是中国境内居民，你的个人所得税率是20%，而现在你是加拿大居民，依照中加税务协定，你只需缴10%的预扣税。

不客气！

明白了，非常感谢Jason的耐心解释！

 

[start2006]

回复: 关于“海外资产申报”，你真的弄明白了吗？

精华帖。mark一下，慢慢消化。献花献花 ！