世界上第一个（所谓）“《海外资产申报表》”中文译本

[yoee163]

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今年第一次报税，请教唐兄或者有经验的同学两个有关海外收入的问题：

问题一、2013年长登前跟公司签署了股票期权协议，行权价格是A。2013年上半年长登，长登日该股票的收盘价是B。2013年下半年用行权价A从公司购买了部分实物股票，行权日股票的收盘价是C。随后将实物股票存入证券商，变成了可网上交易的电子股票。2013年底出售了部分该股票，售出价格为D。疑问：应税收入按照哪个价格计算成本？

我自己开始觉得成本应该是A，但是又考虑到这个价格是长登前签署的协议约定的，好像不应该算是成为税务居民时的市场公允价格，那么市场公允价格是B或C哪个呢？

问题二：长登前跟他人签署的公司股权转让协议，把股权卖给他人，并且约定对方的付款日也是长登前，但是因为中国工商部门的原因，导致付款条件一直不能满足，到收到款时已经是长登后了，请问这笔款算应税收入吗？

1. 两笔交易需要分别计算资本增值（损失），计算方法取决于A, B, C, D这四个价格的高低次序，如提供此信息，我就可以告诉你怎么计算。

2. 如果交易发生在定居前，而只是交割发生在定居后，则此笔收入与加拿大无关。

非常感谢唐兄的解答，看来情况比我想的要复杂。

A, B, C, D这四个价格是依次升高的，即A < B < C < D。

 

[唐人Jason]

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非常感谢唐兄的解答，看来情况比我想的要复杂。

A, B, C, D这四个价格是依次升高的，即A < B < C < D。

那么期权行权后，实现第一次资本增值，计算公式是：

C-(B+其他与期权相关费用）

另一个公式是：

C-（A+期权在定居日市值+其他与期权相关费用）

出售股票后，实现第二次资本增值，计算公式是：

D-（C+其他与股票相关费用）

以上公式括号里那部分叫做ACB（Adjusted Cost Base），或计税成本。

 

[frankben]

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关于第三个问题，税务局是这样回答的：

Do you have to file a return?


You must file a return for 2012 if any of the following situations apply:

• You have to pay tax for 2012.
• We sent you a request to file a return.
• You and your spouse or common-law partner elected to split pension income for 2012. See lines 115, 116, 129, and 210.
• You received working income tax benefit (WITB) advance payments in 2012.
• You disposed of capital property in 2012 (for example, if you sold real estate or shares) or you realized a taxable capital gain (for example, if a mutual fund or trust attributed amounts to you, or you are reporting a capital gains reserve you claimed on your 2011 return).
• You have to repay any of your old age security or employment insurance benefits. See line 235.
• You have not repaid all amounts withdrawn from your registered retirement savings plan (RRSP) under the Home Buyers' Plan or the Lifelong Learning Plan. For more information, see Guide RC4135, Home Buyers' Plan (HBP) or Guide RC4112, Lifelong Learning Plan (LLP).
• You have to contribute to the Canada Pension Plan (CPP). This can apply if, for 2012, the total of your net self-employment income and pensionable employment income is more than $3,500. See line 222.
• You are paying employment insurance premiums on self-employment and other eligible earnings. See lines 317 and 430.

只要你不满足上述任何一个条件，你就可以合法地不报税。对于新移民来说，可以简单地理解，只要你不欠税款，也不需要申请福利，你就不用报税。

[/quote]

2013.6月全家登陆，没有申请过任何福利。有医疗卡。
今年要报税，能否不申请2013.6.-12月的牛奶金？
如果申请还要提供2012年的收入等。
只想从2014年开始申请牛奶金，可以吗？？

 

[唐人Jason]

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关于第三个问题，税务局是这样回答的：

Do you have to file a return?



You must file a return for 2012 if any of the following situations apply:

• You have to pay tax for 2012.
• We sent you a request to file a return.
• You and your spouse or common-law partner elected to split pension income for 2012. See lines 115, 116, 129, and 210.
• You received working income tax benefit (WITB) advance payments in 2012.
• You disposed of capital property in 2012 (for example, if you sold real estate or shares) or you realized a taxable capital gain (for example, if a mutual fund or trust attributed amounts to you, or you are reporting a capital gains reserve you claimed on your 2011 return).
• You have to repay any of your old age security or employment insurance benefits. See line 235.
• You have not repaid all amounts withdrawn from your registered retirement savings plan (RRSP) under the Home Buyers' Plan or the Lifelong Learning Plan. For more information, see Guide RC4135, Home Buyers' Plan (HBP) or Guide RC4112, Lifelong Learning Plan (LLP).
• You have to contribute to the Canada Pension Plan (CPP). This can apply if, for 2012, the total of your net self-employment income and pensionable employment income is more than $3,500. See line 222.
• You are paying employment insurance premiums on self-employment and other eligible earnings. See lines 317 and 430.

只要你不满足上述任何一个条件，你就可以合法地不报税。对于新移民来说，可以简单地理解，只要你不欠税款，也不需要申请福利，你就不用报税。

2013.6月全家登陆，没有申请过任何福利。有医疗卡。
今年要报税，能否不申请2013.6.-12月的牛奶金？
如果申请还要提供2012年的收入等。
只想从2014年开始申请牛奶金，可以吗？？[/quote]

申请福利是权利而不是义务。属于你的权利，是否行使是不需要请示任何人的，你自己决定申请还是不申请就可以了。

 

[yoee163]

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那么期权行权后，实现第一次资本增值，计算公式是：

C-(B+其他与期权相关费用）

另一个公式是：

C-（A+期权在定居日市值+其他与期权相关费用）

出售股票后，实现第二次资本增值，计算公式是：

D-（C+其他与股票相关费用）

以上公式括号里那部分叫做ACB（Adjusted Cost Base），或计税成本。

虽然理解了很多，不知理解的是否对，并且还是有疑问：
一：根据公式1和公式3可以看出，期权的行权价格A相当于用定居日期的收盘价B重置了，也就是说股票的成本变成了B，卖出时的增值计算公式是：“D-（B+与期权相关费用+与股票相关费用）”。

二：公式2没看懂，“C-（A+期权在定居日市值+其他与期权相关费用）”，也就是“C-（A+B+其他与期权相关费用）”，这样跟公式1就有矛盾了，该怎样理解？

三：根据公式1，行权时付出价格A买到了价格C的股票，但是行权只是买入并没有卖出，这时为什么要计算资本增值呢？这个增值需要计入应税收入吗？

谢谢！

 

[唐人Jason]

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虽然理解了很多，不知理解的是否对，并且还是有疑问：
一：根据公式1和公式3可以看出，期权的行权价格A相当于用定居日期的收盘价B重置了，也就是说股票的成本变成了B，卖出时的增值计算公式是：“D-（B+与期权相关费用+与股票相关费用）”。

二：公式2没看懂，“C-（A+期权在定居日市值+其他与期权相关费用）”，也就是“C-（A+B+其他与期权相关费用）”，这样跟公式1就有矛盾了，该怎样理解？

三：根据公式1，行权时付出价格A买到了价格C的股票，但是行权只是买入并没有卖出，这时为什么要计算资本增值呢？这个增值需要计入应税收入吗？

谢谢！

两个公式其实并不矛盾。看着矛盾可能公式2中期权在定居日市值被误认为股票在定居日市值所致。

公式1中还有一项期权金因为假设金额是0所以没有放上，现在放上去以便理解。另外，假设期权有效期很长，时间价值在短时间内不变。

期权本身是一种有价的资本性资产，行权时即有（期权本身的）资本增值实现。假设你的期权金，即获得期权的代价是0，行权价是A，当股价当股价涨到B时，因为持有期权的你有权以A价购入股票，则期权价值就也涨了大约（B-A）（说大约，是因为忽略了时间价值）

期权行权时，所实现资本增值为：

行权时股票市值-（行权价+期权ACB)

期权在你定居加拿大以前的增值与加拿大无关，所以该期权的ACB（调整后成本）为：定居日的市值+其他费用（如佣金、账户费等）。

所以，
不客气。

 

[frankben]

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2013.6月全家登陆，没有申请过任何福利。有医疗卡。
今年要报税，能否不申请2013.6.-12月的牛奶金？
如果申请还要提供2012年的收入等。
只想从2014年开始申请牛奶金，可以吗？？

申请福利是权利而不是义务。属于你的权利，是否行使是不需要请示任何人的，你自己决定申请还是不申请就可以了。[/quote]
我不想申请2013.6.-12月的牛奶金，只想申请从2014年1月开始申请牛奶金。但会计师说一定要申报2013.6-12月牛奶金，而且要提供2012年的收入，和2013.1-5月的收入。

会计师是否说错了？

 

[唐人Jason]

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申请福利是权利而不是义务。属于你的权利，是否行使是不需要请示任何人的，你自己决定申请还是不申请就可以了。

我不想申请2013.6.-12月的牛奶金，只想申请从2014年1月开始申请牛奶金。但会计师说一定要申报2013.6-12月牛奶金，而且要提供2012年的收入，和2013.1-5月的收入。

会计师是否说错了？[/quote]

如果那是一位真正的会计师，那么可能他/她来加拿大太久，汉语表达能力退化了。不行还是跟他/她说洋话吧。

 

[yoee163]

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两个公式其实并不矛盾。看着矛盾可能公式2中期权在定居日市值被误认为股票在定居日市值所致。

公式1中还有一项期权金因为假设金额是0所以没有放上，现在放上去以便理解。另外，假设期权有效期很长，时间价值在短时间内不变。

期权本身是一种有价的资本性资产，行权时即有（期权本身的）资本增值实现。假设你的期权金，即获得期权的代价是0，行权价是A，当股价当股价涨到B时，因为持有期权的你有权以A价购入股票，则期权价值就也涨了大约（B-A）（说大约，是因为忽略了时间价值）

期权行权时，所实现资本增值为：

行权时股票市值-（行权价+期权ACB)

期权在你定居加拿大以前的增值与加拿大无关，所以该期权的ACB（调整后成本）为：定居日的市值+其他费用（如佣金、账户费等）。

所以，
不客气。

不好意思，接着问问题：上述公式中的“行权时股票市值”和“行权价”容易理解也比较容易确认，但是该如何确定期权的“定居日的市值”呢？

 

[唐人Jason]

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不好意思，接着问问题：上述公式中的“行权时股票市值”和“行权价”容易理解也比较容易确认，但是该如何确定期权的“定居日的市值”呢？

如果期权在市场上交易，那么市值从市场上取得就可以了；如果没有在市场上交易，则只能自己用期权估价模型估算那时的公允市值。

 

[江湖风铃]

thank you so much!

 

[mrpk]

请教唐人，如何定义capital gain and capital loss? 买基金的收益（包括增值和分红）和损失（卖掉基金后亏损的部分）据说不全是capital gain 和capital loss,不能直接相抵。加拿大银行的 T5 表上已经分清楚了，可是投资大陆或着其他地方的基金怎么分呢？一般银行职员根本搞不清楚啊！多谢了。

 

[cathy99wei]

感谢唐人给大家免费翻译了困绕许久的《外国收入核对表》，非常赞，无尽的感谢中！

不过我请教的问题有点泼冷水了，呵呵，关于国内房产很多人都说增值的多少用来记作当年收入，我现在面临的问题是我的房产贬值了，还不少。
1、针对这种房产贬值，该如何填此表呢？直接在数字前填“-”号吗？
2、房产贬值在税务上有什么具体的说法吗？比如可以冲减应税收入吗？
3、卖出和不卖出有何区分呢？
4、卖出后的实际亏损是直接冲减当年应税总收入吗？还是可以在未来分几年慢慢销抵？

不好意思，唐人，大家都问增值的，我赶上了过山车的峰顶，登陆后不久国内房价就瀑布式下跌，无语中！

 

[maomao999]

请问J先生，在移民申请前，用公司的资金（公司直接）付款房产，实际收益归公司所有，因为公司名下税费很高，所以房产证上的名字是个人的，这样如何是好。

 

[唐人Jason]

请教唐人，如何定义capital gain and capital loss? 买基金的收益（包括增值和分红）和损失（卖掉基金后亏损的部分）据说不全是capital gain 和capital loss,不能直接相抵。加拿大银行的 T5 表上已经分清楚了，可是投资大陆或着其他地方的基金怎么分呢？一般银行职员根本搞不清楚啊！多谢了。

有互惠基金所获资本增值有两个来源，一是基金内部出售证券所获资本增值分配给投资者的那部分，二是由投资者出售基金单位所获资本增值。后者自己就可以计算；前者在加拿大，会反映在T3或T5上，但是对于中国的开放市场基金，你只能找基金公司要详细分配数据。

不客气。

 

[唐人Jason]

感谢唐人给大家免费翻译了困绕许久的《外国收入核对表》，非常赞，无尽的感谢中！

不过我请教的问题有点泼冷水了，呵呵，关于国内房产很多人都说增值的多少用来记作当年收入，我现在面临的问题是我的房产贬值了，还不少。
1、针对这种房产贬值，该如何填此表呢？直接在数字前填“-”号吗？
2、房产贬值在税务上有什么具体的说法吗？比如可以冲减应税收入吗？
3、卖出和不卖出有何区分呢？
4、卖出后的实际亏损是直接冲减当年应税总收入吗？还是可以在未来分几年慢慢销抵？

不好意思，唐人，大家都问增值的，我赶上了过山车的峰顶，登陆后不久国内房价就瀑布式下跌，无语中！

如果这是自用房产，那么跟T1135没有关系。

如果这是投资房产，那么T1135表上以及T1税表上所反映资本增值或损失都是指出售房产之后所实现的增值或损失。

资本损失可以抵减过去两年以及未来任何年度的应税资本增值，但是不可以抵减应税收入。

 

[唐人Jason]

请问J先生，在移民申请前，用公司的资金（公司直接）付款房产，实际收益归公司所有，因为公司名下税费很高，所以房产证上的名字是个人的，这样如何是好。

在加拿大收入税法意义上，投资性房产的所有人指的是受益所有人，而不是注册所有人。房产证上的名字是注册所有人。

 

[maomao999]

谢谢J先生，还有问题，在中国银行买的理财产品收益是按照GIC利息报税呢，中国银行的理财产品也是不保本的，也有亏损的可能，感觉与利息不同，现在是一头雾水呢

 

[八根儿]

谢谢楼主分享
收来学习一下先。。。

 

[zh2501]

2013年6月25日，传说已久的“海外资产申报新规”终于出台了。

街头巷尾议论纷纷，中文报纸上也频频出现《海外资产申报新规吓坏回流华裔》、《狼来了》这类吓死人不偿命的标题。预料后面的几个月，中文报纸上也将满眼都是“海外资产申报新规对策”之类的广告。

这事儿真有这么邪乎吗？我就不信这个邪。

所谓的“ 海外资产申报”，其实只是填报外国信息披露的四个报表之一。该报表的正确名称，叫做《外国收入核对表》，编号T1135。

今天花了几个小时，做了一件自认为有些社会意义的义工，就是把最新的T1135连同其所附填报说明做了个完整的翻译。顺便Google了一下，似乎这还是世界上第一个T1135的中文译本。没想到一不留神还做了回世界第一。

参见附件PDF文件。

如果“海外资产申报”对你来说是件事儿，而你又从来没有亲自读过那张表，那么把这个中文译本下载下来从头到尾读一遍吧。

如翻译有误，请不吝更正赐教。也
欢迎提问，
欢迎指教，
欢迎讨论，
欢迎辩论，
欢迎抬杠，
更欢迎打赌，只因始终没找到对手，我那张100万加元的支票至今还没机会放到赌桌上去呢。

但是以上所有的欢迎都有一个条件：如果你想说的是“我听人说如何如何”，或者“上回讲座上我听专家说云云”，那么请务必先从头到尾读完这张T1135表（无论你读英文原版还是中文译本），然后再重新考虑一遍你是否还想说那句话。

最后，如果你认为这个译本有用，劳驾把这个帖子顶起来，让更多的朋友看到它吧。译本版权也不保留，只要是完整转载PDF文件，欢迎任意转载到任何网站，当然必须是干净的网站喽。


点击下面的附件即可下载阅读（所谓）“《海外资产申报表》”：

thanks