"海外资产申报"，最新更新

[hankilo]

回复: "海外资产申报"，最新更新

mark

 

[雨的节奏]

回复: "海外资产申报"，最新更新

Mark

 

[snow_le]

回复: "海外资产申报"，最新更新

Mark!

 

[Windy1]

回复: "海外资产申报"，最新更新

关于Voluntary Disclosures Program， 补充一点我们实践工作中的小偏方：

如果你觉得漏了很多信息，而且后果很严重（就是欠了税务局很多钱啦，随之而来很多的罚款和利息啦），这时候就可以先做一个No-name Disclosures 申请，意思就是先不告诉税务局你是谁，但得把大致事实交代一下，让税务局同意减免罚款先，再递补全部材料上去。我和那些律师们经常干这事..

请问律师费很高吗？

 

[大温保险理财]

回复: "海外资产申报"，最新更新

请问律师费很高吗？

至于律师费用，那首先要根据客户所面临的事态严重性去决定到底需要哪个层级（资历和专业领域）的律师来协助处理， 所以律师费用不能一概而定。

通常， 当需要运用No-name Disclosures这种手段来处理问题时， 客户的税务问题应该已经比较严重了， 这时所需要的律师就不是一般的税务律师， 而是精通税务纠纷／税务诉讼的资深税务律师， 那收费就会高一些。 如果客户情况还涉及离岸事务（如涉及离岸公司和离岸信托的构架）， 就得有精通相关国家税法的律师协助，那费用会更高。

 

[yoee163]

回复: "海外资产申报"，最新更新

问几个问题：
1，在加拿大证券公司购买的美国ETF指数基金（美元计价）需要报1135吗？应该归在哪类资产？
2，在中国证券公司购买的中国ETF指数基金（人民币计价）应该归在哪类资产？
3，若某年的分红是30元，实现资本利得是20元，填表时的gain是20元，那么income是30元还是50元？
4，分红再投资方式的分红，要把分红份额按照分红时的证券价格折算成现金作为income报税吗？

 

[大温保险理财]

回复: "海外资产申报"，最新更新

问几个问题：
1，在加拿大证券公司购买的美国ETF指数基金（美元计价）需要报1135吗？应该归在哪类资产？
2，在中国证券公司购买的中国ETF指数基金（人民币计价）应该归在哪类资产？
3，若某年的分红是30元，实现资本利得是20元，填表时的gain是20元，那么income是30元还是50元？
4，分红再投资方式的分红，要把分红份额按照分红时的证券价格折算成现金作为income报税吗？

不好意思，才看见这些问题：

1. 首先你要看你是否有从此基金收到收入并且该加拿大证券公司给你提供了相应的T3或T5表，如果是这样的话，则不需要报入T1135。不然的话，应该报入T1135的第6类。

2. 报入T1135的第6类。 可能有人也会选择报入第4类。其实这只是一个资产类别的界定问题，因为这个世界上资产类别众多， 有些资产是不可能简单用这6个类别就能分清楚的。

3. 收入是30， 利得是20

4. 如果投资公司没有出税单，那自己要计算收入去报税。注意，这些再投资的分红会影响你的投资成本

 

[wlhisya]

回复: "海外资产申报"，最新更新

5. 对于海外投资地产类资产，要求提供地产的地址，一年中所持有资产的最大成本值，年底持有资产的成本值，一年中从该地产中收到的收入，地产买卖所产生的资本增值或亏损等具体信息

如果没有房屋买卖，这些房产的成本值如何填报？预估一个数字？或是参考当时的行业公允价值？
谢谢！

 

[clearpondvillager]

回复: "海外资产申报"，最新更新

自住房无需申报。

但要特别注意一点： 如果在这一年的某一天， 你将该自住房转变成为出租房，那你这个房产就可能需要报入T1135表，因为该房产从这一天起已经从自住变成投资房了。这里就有一个Change in Use(用途变更）的问题，则该房产会有一个视同卖出的税务处理。 其成本是这一天的市场价。

当然这里还有一个机会不用申报T1135，即在报这年税的时候，可以做一个税法上的s45(2) election 处理 - 即你选择这个房产为自住房即使该房正在被出租。 该election允许你保持这个房产为自住房性质4年。

即使是出租，也不一定要申报。见CRA问答#13原文如下：

Foreign investment property doesn't include personal-use property such as vacation property. What if an individual rents out the vacation property for a few months during the year and it's obvious that the intention is to recover some costs associated with ownership? Bearing in mind the CRA's no-expectation-of-profit criteria, does it now become a foreign investment property?

If the individual is using the property mainly for personal use and enjoyment, it's considered personal-use property and does not have to be reported.

Whether a particular property is used mainly for personal use and enjoyment or whether it's being held as an investment property, is a question of fact that's determined on a case-by-case basis. The tax treatment of the property on the person's income tax return is generally the basis for determining whether or not it should be reported under the reporting rules.

For example, if the individual is renting the property with a reasonable expectation of profit, it should be reported as an investment property on the individual's income tax return.

However, if there's no reasonable expectation of profit and the individual is merely recovering part of personal expenses, the CRA will consider it a personal-use property, and it will be excluded from the reporting requirements.

 

[clearpondvillager]

回复: "海外资产申报"，最新更新

如果没有房屋买卖，这些房产的成本值如何填报？预估一个数字？或是参考当时的行业公允价值？
谢谢！

楼住前面有解析。长登那一年的市场价。但是当年不需要申报。参考CRA问答#17原文如下：
http://www.cra-arc.gc.ca/tx/nnrsdnts/cmmn/frgn/1135_fq-eng.html#Question17
How is the cost amount determined for income tax purposes when a recent immigrant to Canada owns foreign property at the time of immigration?
For new residents, the cost amount of foreign property owned at the time of entry into Canada is its fair market value at that time.

Reporting is not required by an individual (other than a trust) for the year in which he or she immigrated to Canada.

 

[wlhisya]

回复: "海外资产申报"，最新更新

楼住前面有解析。长登那一年的市场价。但是当年不需要申报。参考CRA问答#17原文如下：
http://www.cra-arc.gc.ca/tx/nnrsdnts/cmmn/frgn/1135_fq-eng.html#Question17
How is the cost amount determined for income tax purposes when a recent immigrant to Canada owns foreign property at the time of immigration?
For new residents, the cost amount of foreign property owned at the time of entry into Canada is its fair market value at that time.

Reporting is not required by an individual (other than a trust) for the year in which he or she immigrated to Canada.

谢谢。但是我理解只要当年海外资产总值超过100K，就要填写T1135。所以如果国内的房子没有出售，那每年都要填写T1135，所以每年都要提供房产的的成本价值。问题是，这个成本价值如何估算？总不能每年都填一样的数字吧

 

[clearpondvillager]

回复: "海外资产申报"，最新更新

谢谢。但是我理解只要当年海外资产总值超过100K，就要填写T1135。所以如果国内的房子没有出售，那每年都要填写T1135，所以每年都要提供房产的的成本价值。问题是，这个成本价值如何估算？总不能每年都填一样的数字吧

只要没有买卖，成本价是不变的。就是买入的价格，但是对于新移民，给出了特殊的情况，就是进入加拿大时的市场价，作为成本价。我的理解是这样的，你要悄悄话或致电请问楼上的专家/专业人士回答你的问题。

 

[大温保险理财]

回复: "海外资产申报"，最新更新

如果没有房屋买卖，这些房产的成本值如何填报？预估一个数字？或是参考当时的行业公允价值？
谢谢！

对于房屋的成本值， 那要看这个房屋是何时购买的。

如果房屋是在你登陆成为加拿大税务居民之前购买的， 则房屋的成本值是你登陆成为加拿大税务居民当天的市场价， 外加上之后任何大宗房屋修缮费用（譬如水电气工程，屋顶更换等等...)

如果房屋是在你登陆之后购买的， 则房屋的成本值是你购房的成本， 外加上之后任何大宗房屋修缮费用（譬如水电气工程，屋顶更换等等...)

 

[大温保险理财]

回复: "海外资产申报"，最新更新

即使是出租，也不一定要申报。见CRA问答#13原文如下：

Foreign investment property doesn't include personal-use property such as vacation property. What if an individual rents out the vacation property for a few months during the year and it's obvious that the intention is to recover some costs associated with ownership? Bearing in mind the CRA's no-expectation-of-profit criteria, does it now become a foreign investment property?

If the individual is using the property mainly for personal use and enjoyment, it's considered personal-use property and does not have to be reported.

Whether a particular property is used mainly for personal use and enjoyment or whether it's being held as an investment property, is a question of fact that's determined on a case-by-case basis. The tax treatment of the property on the person's income tax return is generally the basis for determining whether or not it should be reported under the reporting rules.

For example, if the individual is renting the property with a reasonable expectation of profit, it should be reported as an investment property on the individual's income tax return.

However, if there's no reasonable expectation of profit and the individual is merely recovering part of personal expenses, the CRA will consider it a personal-use property, and it will be excluded from the reporting requirements.

谢谢clearpondvillage提供的税务局英语原文， 是的， 即使有出租行为， 也不能说明该房就是出租房， 就如同我在第107楼里也提过， 即使度假屋有短租行为， 也可以将之指定为主居所而无需申报在T1135里。

您引用的我那段文字的前提是已将“自住房转变成为出租房”， 所以房屋的属性也就随之发生了改变， 不能再以一个自住房进行讨论了。

 

[开心就好1998]

回复: "海外资产申报"，最新更新

咨询一下，2012年填报的海外资产表格里面的金额，是指2012年12月31日还在海外的资产，还是包括2012年已经转入加拿大的资产？

 

[唐人Jason]

回复: "海外资产申报"，最新更新

咨询一下，2012年填报的海外资产表格里面的金额，是指2012年12月31日还在海外的资产，还是包括2012年已经转入加拿大的资产？

1. 如果所理解“海外资产申报“的意思是向加拿大税务局报告你在加拿大以外拥有多少财产的话，那么以上问题的大前提就不存在，因为”海外资产申报“这件事儿就是个讹传，根本就不存在。加拿大税务局从来就没有权力，也没有兴趣知道你在加拿大以外有多少财产；反过来，即使你自己想自愿向加拿大税务局报告这些信息，你也没办法做到，因为根本就没有一张表格能反映你在加拿大以外所拥有的净资产值。

2. 讹传中的所谓的”海外资产申报表“，其实是《外国收入核对表》，编号是T1135, 这只是4张外国信息披露表格中的一张而已，对于需要披露外国信息的高净资产人士来说，其实另外3张表——T1134, T1141, T1142所涉及的资产和收入都比T1135更重。

3. 你在2012年填报的T1135是2011税务年度的。

4. 如果问T1135上的数字都是什么内容，那么T1135所反映的是你在一个税务年度自1月1日至12月31日期间所曾经拥有过的特定外国资产的期间最大成本额，期末成本额，期间收入（损失），期间资本返还，以及期间处置所实现的增值（亏损）。

5. 举个例子，你所拥有的中国国库券属于T1135上要反映的特定外国资产，即使你把中国国库券物理上带到加拿大来，存在加拿大的家里，或加拿大银行的保险柜里，这些物理上位于加拿大的中国国库券仍然属于你的特定外国资产。

 

[大温保险理财]

回复: "海外资产申报"，最新更新

咨询一下，2012年填报的海外资产表格里面的金额，是指2012年12月31日还在海外的资产，还是包括2012年已经转入加拿大的资产？

我猜想你想问的问题是： 填在2012年T1135税表上的数据是单指2012年12月31日还在海外的投资型资产呢还是应该包括2012年内转入加拿大的投资型资产？

如果真是这个问题的话，那答案是后者。 举个小例子说明一下， 如果2012年内， 你在海外只有200万加币的现金资产， 并且你在2012年1月1日把这200万加币全汇到加拿大用于买房了。 这种情况下， 你是需要填报T1135表申报这200万现金的， 即使在2012年12月31日你已没有了任何海外投资型资产。

因为2012的T1135是沿用老版本的表格，所以你不用向税务局提供你资产的具体金额以及在12月31日是否还有结余在海外。 但是， 如果上述这种情形发生在2013年， 新的T1135会启用， 那你就必须要提供资产的具体金额以及在2013年12月31日是否还有结余在海外 --- 那税务局就知道了2013年你在海外有200万现金， 而且也知道这200万现金已经被以某种形式处理掉了， 因为在2013年12月31日这200万已经不再在你头上了。

我们再进一步假设如果在2015年，又有10万汇入你账号， 根据新的国际电子汇款信息报告的要求， 税务局会自动获知这一信息， 结合你2013年的T1135申报， 我觉得税务局那时候向你查证关于这10万的信息是一点都不奇怪的。

 

[开心就好1998]

回复: "海外资产申报"，最新更新

我猜想你想问的问题是： 填在2012年T1135税表上的数据是单指2012年12月31日还在海外的投资型资产呢还是应该包括2012年内转入加拿大的投资型资产？

如果真是这个问题的话，那答案是后者。 举个小例子说明一下， 如果2012年内， 你在海外只有200万加币的现金资产， 并且你在2012年1月1日把这200万加币全汇到加拿大用于买房了。 这种情况下， 你是需要填报T1135表申报这200万现金的， 即使在2012年12月31日你已没有了任何海外投资型资产。

因为2012的T1135是沿用老版本的表格，所以你不用向税务局提供你资产的具体金额以及在12月31日是否还有结余在海外。 但是， 如果上述这种情形发生在2013年， 新的T1135会启用， 那你就必须要提供资产的具体金额以及在2013年12月31日是否还有结余在海外 --- 那税务局就知道了2013年你在海外有200万现金， 而且也知道这200万现金已经被以某种形式处理掉了， 因为在2013年12月31日这200万已经不再在你头上了。

我们再进一步假设如果在2015年，又有10万汇入你账号， 根据新的国际电子汇款信息报告的要求， 税务局会自动获知这一信息， 结合你2013年的T1135申报， 我觉得税务局那时候向你查证关于这10万的信息是一点都不奇怪的。

谢谢回答，就是你理解的意思

 

[开心就好1998]

回复: "海外资产申报"，最新更新

1. 如果所理解“海外资产申报“的意思是向加拿大税务局报告你在加拿大以外拥有多少财产的话，那么以上问题的大前提就不存在，因为”海外资产申报“这件事儿就是个讹传，根本就不存在。加拿大税务局从来就没有权力，也没有兴趣知道你在加拿大以外有多少财产；反过来，即使你自己想自愿向加拿大税务局报告这些信息，你也没办法做到，因为根本就没有一张表格能反映你在加拿大以外所拥有的净资产值。

2. 讹传中的所谓的”海外资产申报表“，其实是《外国收入核对表》，编号是T1135, 这只是4张外国信息披露表格中的一张而已，对于需要披露外国信息的高净资产人士来说，其实另外3张表——T1134, T1141, T1142所涉及的资产和收入都比T1135更重。

3. 你在2012年填报的T1135是2011税务年度的。

4. 如果问T1135上的数字都是什么内容，那么T1135所反映的是你在一个税务年度自1月1日至12月31日期间所曾经拥有过的特定外国资产的期间最大成本额，期末成本额，期间收入（损失），期间资本返还，以及期间处置所实现的增值（亏损）。

5. 举个例子，你所拥有的中国国库券属于T1135上要反映的特定外国资产，即使你把中国国库券物理上带到加拿大来，存在加拿大的家里，或加拿大银行的保险柜里，这些物理上位于加拿大的中国国库券仍然属于你的特定外国资产。

谢谢回答，大部分的华人还是喜欢用海外资产这个词汇，虽然很不准确。

 

[emiliejolie]

回复: "海外资产申报"，最新更新

收藏