- 主题发起人 大温保险理财
- 发布时间 2013-06-26
回复: "海外资产申报"，最新更新
上周参加了税务局的联络会， 现将税务局对于T1135的一些立场/观点总结如下：
1. 不同于之前很多人理解的， T1135里的特定海外资产的填报层级具体到每一个资产， 比如一个投资账号， 如果在美国只要填报到这个账号就行了， 而在加拿大， 需要填报到这个投资账号里具体持有的每个股票/基金；
2. 只要没有在T3/T5表上显示， 每个特定海外资产都需要单独填报；
3. 如果一个T1135表格不够， 可以附上额外的T1135表或自制的表格， 但税务局只接受与T1135相同格式的表格。 其他形式的材料， 如金融机构的investment statement, 或其他国家的税务表格， 税务局均不接收；
4. 目前T1135只能邮寄到税务局， 但税务局正致力使得T1135表能够电子申报。
上周参加了税务局的联络会， 现将税务局对于T1135的一些立场/观点总结如下：
1. 不同于之前很多人理解的， T1135里的特定海外资产的填报层级具体到每一个资产， 比如一个投资账号， 如果在美国只要填报到这个账号就行了， 而在加拿大， 需要填报到这个投资账号里具体持有的每个股票/基金；
2. 只要没有在T3/T5表上显示， 每个特定海外资产都需要单独填报；
3. 如果一个T1135表格不够， 可以附上额外的T1135表或自制的表格， 但税务局只接受与T1135相同格式的表格。 其他形式的材料， 如金融机构的investment statement, 或其他国家的税务表格， 税务局均不接收；
4. 目前T1135只能邮寄到税务局， 但税务局正致力使得T1135表能够电子申报。
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正在研读报税指南，举例请教几个案例以便搞懂，望赐教。
案例一：假如在中国股市开户，连接银行资金账户。每次在银行账户里存款不超过等值10万加元的人民币，然后转去买股票，而且股票的买入总数也不超过等值10万加元的人民币，比方说9万加元；再在相关的银行账户存有约等值9万加元的现金。
这样，尽管这个股市账户和这个银行账户是相关联的，但各自从未超过10万加元的现金和股票。
按照各类品种来说，这是两个品种（现金和股票），都没有达到申报的要求，所以不必申报这里的银行存款，也不必申报拥有的股票。
只需要报股票赚来的盈利的50%和股票分红（假如有得话）。
上面的理解是否正确？
谢谢。
正在研读报税指南，举例请教几个案例以便搞懂，望赐教。
案例一：假如在中国股市开户，连接银行资金账户。每次在银行账户里存款不超过等值10万加元的人民币，然后转去买股票，而且股票的买入总数也不超过等值10万加元的人民币，比方说9万加元；再在相关的银行账户存有约等值9万加元的现金。
这样，尽管这个股市账户和这个银行账户是相关联的，但各自从未超过10万加元的现金和股票。
按照各类品种来说，这是两个品种（现金和股票），都没有达到申报的要求，所以不必申报这里的银行存款，也不必申报拥有的股票。
只需要报股票赚来的盈利的50%和股票分红（假如有得话）。
上面的理解是否正确？
谢谢。
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案列二：假如在香港开设一个银行账户，买卖外汇。购入等值6万加元的英镑和8万加元的新元。
这养算两个品种还是一个品种。
请赐教。谢谢。
案列二：假如在香港开设一个银行账户，买卖外汇。购入等值6万加元的英镑和8万加元的新元。
这养算两个品种还是一个品种。
请赐教。谢谢。
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关于第2点， 没有在T3/T5表上显示的情况可能有两种： 该资产有赚取收入但没有进入T3/T5表， 或者真的没有赚取收入从而不可能有T3/T5表。 这两种情况就必须报入T1135。 因为对有T3/T5表的资产予以免除具体申报， 在税务局来说， 这只是一个administrative（行政管理上的）操作， 而不是一个legislative（已立法而必须遵守的）步骤。 因此， 凡是不确定是否已经有在T3/T5表上显示的特定海外资产， 税务局的态度是，均需申报。
关于第2点， 没有在T3/T5表上显示的情况可能有两种： 该资产有赚取收入但没有进入T3/T5表， 或者真的没有赚取收入从而不可能有T3/T5表。 这两种情况就必须报入T1135。 因为对有T3/T5表的资产予以免除具体申报， 在税务局来说， 这只是一个administrative（行政管理上的）操作， 而不是一个legislative（已立法而必须遵守的）步骤。 因此， 凡是不确定是否已经有在T3/T5表上显示的特定海外资产， 税务局的态度是，均需申报。
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根据你提供的以上情况， 还需要知道更多信息：
1. 你有提到“每次在银行账户里存款不超过等值10万加元的人民币...比方说9万加元...”， 那说明进入这个投资账号的资金来源是从其他地方来的， 而且总量应该是大于9万加元的。 这时就需要知道你持有的特定海外资产的总量到底是多少， 如果超过10加元， 就要申报。
2. 如果你的总的特定海外资产起始总量是9万加元。 但期间有盈利和股票分红， 如果这些总量超过1万加元， 则你也要申报T1135， 因为这些收入已经增加了资产的总成本。
希望能回答你的问题！
根据你提供的以上情况， 还需要知道更多信息：
1. 你有提到“每次在银行账户里存款不超过等值10万加元的人民币...比方说9万加元...”， 那说明进入这个投资账号的资金来源是从其他地方来的， 而且总量应该是大于9万加元的。 这时就需要知道你持有的特定海外资产的总量到底是多少， 如果超过10加元， 就要申报。
2. 如果你的总的特定海外资产起始总量是9万加元。 但期间有盈利和股票分红， 如果这些总量超过1万加元， 则你也要申报T1135， 因为这些收入已经增加了资产的总成本。
希望能回答你的问题！
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在CRA网页，CRA没有正面回答这个问题，非常奇怪。照道理只要“是”或“不是”就可以回答的问题，为什么不正面回答，而是不做实质回答。原文如下：
http://www.cra-arc.gc.ca/tx/nnrsdnts/cmmn/frgn/1135_fq-eng.html
Q:
If an individual owns shares in a non-resident corporation with a cost amount of $75,000 and also has a bank account in the U.S. that has $35,000 on deposit, is the person exempt from filing Form T1135 since neither of the foreign properties has a cost amount greater than $100,000?
A:
To determine whether or not Form T1135 must be filed, take the cost amount of each foreign property owned in the year and determine if at any time in the year the total of those cost amounts was more than $100,000 (in Canadian dollars).
If the $100,000 threshold is crossed at any time in the year, the person must file the T1135 information return.
在CRA网页，CRA没有正面回答这个问题，非常奇怪。照道理只要“是”或“不是”就可以回答的问题，为什么不正面回答，而是不做实质回答。原文如下：
http://www.cra-arc.gc.ca/tx/nnrsdnts/cmmn/frgn/1135_fq-eng.html
Q:
If an individual owns shares in a non-resident corporation with a cost amount of $75,000 and also has a bank account in the U.S. that has $35,000 on deposit, is the person exempt from filing Form T1135 since neither of the foreign properties has a cost amount greater than $100,000?
A:
To determine whether or not Form T1135 must be filed, take the cost amount of each foreign property owned in the year and determine if at any time in the year the total of those cost amounts was more than $100,000 (in Canadian dollars).
If the $100,000 threshold is crossed at any time in the year, the person must file the T1135 information return.
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税务局没有明确回答那个问题， 是因为那个问题里所给的信息并不完整：
1. 那个投入海外公司的7万5千是否满足申报T1134海外公司事宜的要求呢？
2. 这个人是否还有其他特定海外资产呢？
3. 如果没有其他特定海外资产了， 那现有的这两个资产的持有时间是分开的呢还是有重合的呢？
如果这个人没有其他特定海外资产， 那个7万5千的海外公司投资也不用报入T1134， 再假设现有的这两个资产的持有时间是重合的， 这时才能确定他需要申报T1135。
税务局没有明确回答那个问题， 是因为那个问题里所给的信息并不完整：
1. 那个投入海外公司的7万5千是否满足申报T1134海外公司事宜的要求呢？
2. 这个人是否还有其他特定海外资产呢？
3. 如果没有其他特定海外资产了， 那现有的这两个资产的持有时间是分开的呢还是有重合的呢？
如果这个人没有其他特定海外资产， 那个7万5千的海外公司投资也不用报入T1134， 再假设现有的这两个资产的持有时间是重合的， 这时才能确定他需要申报T1135。
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谢谢，这个解析有道理，比较能懂。
谢谢，这个解析有道理，比较能懂。
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最近很多客户和网友来询问特定海外资产的成本值如何确定，今天在这里简单讲解一下。
其实资产的成本计算并没有想象中那么简单。 我们还是举一个小例子来进行说明： 假设你在海外只有一个投资账号，里面只有一支基金，你最原始的投入是9万加元。我们现在来看看下面三种情况下， 这个投资账号的成本值：
1. 当这支基金涨到10万加元时， 你觉得这支基金已经涨得差不多了， 并且另一支基金处在很好的入市时机， 所以你就把现有的基金卖掉， 之后购入了另一基金。 现在， 这个投资账号的成本值就不再是9万， 而是10万了；
2. 如果这支基金每个月有cash distribution付出来。 假如今年累计付出了1万加元， 在年底的时候， 基金公司给出的数据显示这1万加元是由各种不同的收入类型组成， 如利息，股息或资本增值等:
1） 如果这1万cash distribution被用来增购基金， 则那个海外投资账号的成本值是10万而不是9万；
2） 如果这1万cash distribution被存入你在加拿大的用于日常开支的银行账户， 则那个海外投资账号的成本值依然是9万而不是10万；
3. 如果这支基金还是每个月有cash distribution付出来。 同时继续假设今年累计付出了1万加元， 在年底的时候， 基金公司给出的数据显示这1万加元全部是退本（return of capital):
1） 如果这1万cash distribution被用来增购基金， 则那个海外投资账号的成本值依然是9万不变而不是10万；
2） 如果这1万加元被存入你在加拿大的用于日常开支的银行账户， 则那个海外投资账号的成本值应该下降1万， 所以最后成本不是9万而应该是8万！
所以， 大家可以看到， 虽然你最初投入的都是9万加元， 但根据实际情况的不同，你持有投资的成本却是在动态变化的， 是在不断加加减减的， 尤其很多年积累下来， 你可能根本就不知道你最初投资的那9万加元现在的成本是多少了。 这时候， 咨询你的理财顾问是你最应该做的事情。
最近很多客户和网友来询问特定海外资产的成本值如何确定，今天在这里简单讲解一下。
其实资产的成本计算并没有想象中那么简单。 我们还是举一个小例子来进行说明： 假设你在海外只有一个投资账号，里面只有一支基金，你最原始的投入是9万加元。我们现在来看看下面三种情况下， 这个投资账号的成本值：
1. 当这支基金涨到10万加元时， 你觉得这支基金已经涨得差不多了， 并且另一支基金处在很好的入市时机， 所以你就把现有的基金卖掉， 之后购入了另一基金。 现在， 这个投资账号的成本值就不再是9万， 而是10万了；
2. 如果这支基金每个月有cash distribution付出来。 假如今年累计付出了1万加元， 在年底的时候， 基金公司给出的数据显示这1万加元是由各种不同的收入类型组成， 如利息，股息或资本增值等:
1） 如果这1万cash distribution被用来增购基金， 则那个海外投资账号的成本值是10万而不是9万；
2） 如果这1万cash distribution被存入你在加拿大的用于日常开支的银行账户， 则那个海外投资账号的成本值依然是9万而不是10万；
3. 如果这支基金还是每个月有cash distribution付出来。 同时继续假设今年累计付出了1万加元， 在年底的时候， 基金公司给出的数据显示这1万加元全部是退本（return of capital):
1） 如果这1万cash distribution被用来增购基金， 则那个海外投资账号的成本值依然是9万不变而不是10万；
2） 如果这1万加元被存入你在加拿大的用于日常开支的银行账户， 则那个海外投资账号的成本值应该下降1万， 所以最后成本不是9万而应该是8万！
所以， 大家可以看到， 虽然你最初投入的都是9万加元， 但根据实际情况的不同，你持有投资的成本却是在动态变化的， 是在不断加加减减的， 尤其很多年积累下来， 你可能根本就不知道你最初投资的那9万加元现在的成本是多少了。 这时候， 咨询你的理财顾问是你最应该做的事情。
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