回复: 枫叶之国面面观---一个投资移民眼中的加拿大
[FONT=宋体][FONT=宋体]加拿大一揽子退休养老计划和项目简介(四) -----[FONT=宋体]注册退休储蓄计划[/FONT]RRSP[FONT=宋体]（4）[/FONT][/FONT]
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[FONT=宋体]（续前）[/FONT]
[FONT=宋体]使用配偶的[/FONT]RRSP[FONT=宋体]额度[/FONT]
[FONT=宋体]加拿大的税法允许纳税人使用配偶的[/FONT]RRSP[FONT=宋体]额度，向配偶的[/FONT]RRSP[FONT=宋体]账户供款，而扣除自己的所得。但是，纳税人向配偶[/FONT]RRSP[FONT=宋体]账户供款的最大额度，还要受到其本身[/FONT]RRSP[FONT=宋体]额度的影响。[/FONT]
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[FONT=宋体]一般说来，如果纳税人和配偶的额度都使用不完时，选择向配偶的[/FONT]RRSP[FONT=宋体]账户供款，而不是先将自己的[/FONT]RRSP[FONT=宋体]额度用满，是因为配偶的收入较低。而将来配偶中自己的[/FONT]RRSP[FONT=宋体]账户中取钱用时，将申报配偶的收入，而非纳税人的收入。利用配偶和自己边际税率的差额，就可以实现家庭的合法节税。[/FONT]
[FONT=宋体]然而，对于此点也要注意，税法上规定：如果纳税人向配偶的[/FONT]RRSP[FONT=宋体]账户供款之后的当年和其后的两年内，配偶从自己的[/FONT]RRSP[FONT=宋体]账户取钱使用的话，这些钱，将作为纳税人的所得，而非其配偶所得，进行纳税申报。这也是适合“归源法则”的情形之一。[/FONT]
[FONT=宋体]买房计划[/FONT]Home Buyer’s Plan(HBP)
[FONT=宋体]“买房计划”是加拿大税务局允许纳税人从自己的[/FONT]RRSP[FONT=宋体]账户中，取出一部分钱来（现在最大取款限额是[/FONT]25,000[FONT=宋体]加元），用于自己的买房事务，而可以不算做从该账户中抽取应税资金的计划。[/FONT]
[FONT=宋体]但是，要符合这个计划的免税要求，需要采用了买房计划的纳税人，自从[/FONT]RRSP[FONT=宋体]账户“借款”买房之后第二年起的[/FONT]15[FONT=宋体]年内，每年至少归还该账户[/FONT]1/15[FONT=宋体]的借款。如果没有按时归还这些借款，就需要纳入所得进行纳税申报。[/FONT]
[FONT=宋体]买房计划适用于过去[/FONT]5[FONT=宋体]年中没有自己房子的人士，并非人人可以享受。[/FONT]
[FONT=宋体]终身学习计划[/FONT]Lifelong Learning Plan(LLP)
[FONT=宋体]与“买房计划”相类似，“终身学习计划”也允许加拿大居民在自己年满[/FONT]71[FONT=宋体]岁之前，取用[/FONT]RRSP[FONT=宋体]账户中的钱，用于自己或者配偶，以及合法同居人的教育。[/FONT]
[FONT=宋体]在终身学习计划下的全职大专院校与职业教育的学生和其配偶，可以在四年之中，每年由[/FONT]RRSP[FONT=宋体]账户中取出最多不超过[/FONT]10,000[FONT=宋体]加元的钱来，免税使用。但是，四年的取款总额不能超过[/FONT]20,000[FONT=宋体]加元。[/FONT]
[FONT=宋体]由[/FONT]RRSP[FONT=宋体]账户中取出的这些钱，必须在十年内分期偿还，否则，也需要纳入纳税人的所得进行纳税申报。第一次偿还必须在从[/FONT]RRSP[FONT=宋体]账户借款满[/FONT]5[FONT=宋体]年后的[/FONT]60[FONT=宋体]天内。如果纳税人或者其配偶中途辍学，则需要提前偿还这些借款。[/FONT]
[FONT=宋体]如果纳税人或其配偶去世，或移出加拿大，那么在该人去世或者回流的当年，未偿还的借款部分需要纳入该人的所得。[/FONT]
[FONT=宋体]当纳税人或其配偶去世的情况下，在世的纳税人或其配偶，或者相关遗嘱执行人，可以选择由存世者接管这笔欠债，在未来[/FONT]15[FONT=宋体]年内还清欠款余额。这样，也可以不纳入去世者的所得。[/FONT]
RRSP[FONT=宋体]账户必须在设立[/FONT]90[FONT=宋体]天之后，纳税人才可以从中取出钱来进行自己或者配偶的终身学习计划。[/FONT]
既富于理想，也富有诗意。
