关于“海外资产申报”，你真的弄明白了吗？

[canyon]

看了前面30多页的帖子，终于觉得对T1135比较清楚了！不过还有两个问题请教一下：
1. 我是2013年长登，现在报2013年的税时不用申报2013年的T1135。请问不用报T1135是指，在T1里勾选了海外资产超过CAD$100k，但是不需要提交T1135表格，还是仍然需要提交空白但签字的T1135表格？
2.虽然今年不用报2013年的T1135，但是2015年4月报2014年度的海外收入T1135时，是否还要补报2013年的海外收入？不用的话，即是说，第一个税务年度长登后不管有多少海外收入，其实永远都不用报的？

 

[唐人Jason]

看了前面30多页的帖子，终于觉得对T1135比较清楚了！不过还有两个问题请教一下：
1. 我是2013年长登，现在报2013年的税时不用申报2013年的T1135。请问不用报T1135是指，在T1里勾选了海外资产超过CAD$100k，但是不需要提交T1135表格，还是仍然需要提交空白但签字的T1135表格？
2.虽然今年不用报2013年的T1135，但是2015年4月报2014年度的海外收入T1135时，是否还要补报2013年的海外收入？不用的话，即是说，第一个税务年度长登后不管有多少海外收入，其实永远都不用报的？

1. 那个勾选项是用来判断你是否满足填报这个年度的T1135的条件的，第一个税务年度不用填报，所以也不用判断，也就是说，不用管那个勾选项。

2. 自你定居加拿大第一天起，你就要为你的全部收入向加拿大承担纳税义务，T1税表上要反映你的全部应税收入。

 

[canyon]

非常感谢！

 

[frankben]

唐兄，
去年登陆，住了3个月，今年住不超过半年，家人去年登陆就常住了。
我准备明年开始长住，
是否从今年可以做非税务居民不报税？从明年开始报税。
但是去年申请了医疗卡，也没用过，应该退掉，怎么退啊？
从明年开始报税，就5年有3年税单，应该换卡或入籍都有所需的文件了。

 

[kittylee]

回复: 关于“海外资产申报”，你真的弄明白了吗？



1. 如果”申报海外资产“的意思是向加拿大政府报告你在国外有多少财产的话，那么忘掉这件事吧，这是个讹传。

2. 如果说的填报T1135，那么要知道T1135只是4张外国信息披露报表中的一张而已，其他3张（T1134, T1141, T1142）也要看是不是需要填报。

3. 你定居加拿大以前购入的资本性资产，在加拿大税务意义上的成本，等于你定居加拿大那天的市值。你的税务意义上损益与投资意义上的损益有时候就是相反的，投资意义上亏损，税务意义上还是可能盈利。

4. 夫妻之间可以转移投资资产的所有权，但不可以转移纳税义务。这是由收入归属原则（attribution rules）约束的。

5. 外国信息披露以税务年度为单位填报。填报条件是按年看的，明年是否需要填报，与今年是否填报完全无关。

不客气！

关于海外资产申报表T1135中海外股票的申报，向唐人Jason请教几个问题。


1、2013年我有一只股票，第一次买入了2500股，然后卖掉了1500股，然后又买入了2000股。此时，我的最大持股数是3000股，这3000股总计买入成本是29800元。这之后到年底之间，这支股票没有再做任何买卖操作。这3000股票年中时有600元分红。那么T1135表是不是该这样填写:

Maximum Cost Amount during the year: 29800

Cost amount at year end: 29800

Income(loss): 600

Gain(loss) on disposition: Not applicable还是0还是应该空着不填 ?

2、如果我这3000股股票在分红以后年底前卖掉了1700股（发生金额15000元），年底前只剩1300股。那么T1135表是不是该这样填写：

Maximum Cost Amount during the year: 29800

Cost amount at year end: 14800

Income(loss): 600

Gain(loss) on disposition: Not applicable还是0 还是应该空着不填?


3、是不是只有当一只股票在年底前彻底清仓，即Cost amount at year end=0 时，Gain(loss) on disposition 才会是一个非零的具体金额。

多谢！

 

[没有浮云了]

今天去一家会计师事务所报税，会计师说香港买的基金算作海外资产里的第二项，2. 非居民公司股份（外国附属企业除外）。而不是前面探讨的应该归为第四项 4. 非居民信托权益。他解释说信托和基金是两回事。我晕，唐人能再给解释解释吗？

 

[canyon]

1. 以长登后的第一个税务年度来看，虽然不需要在海外资产超过CAD$100k时填T1135申报海外收入，但是在填T1时，第一个税务年度的海外收入还是要跟加拿大境内的收入相加后，填入各项加总值，比如利息收入估计绝大部分新移民都得这样填？
2. 同时，对于第二个税务年度，假如加拿大和海外都有存款，那就是要把两边的利息收入额加总后填入T1的利息收入121那一项，然后在Schedule 4和T1135里再分别把海外的利息收入单列一下，是这样作吗？

 

[frankben]

回复: 关于“海外资产申报”，你真的弄明白了吗？



1. 移民法意义上的永久居民，收入税法意义上的居民，医疗保障法意义上的省居民，这分别是三个不同的概念，不可混淆。"税务居民“，”非税务居民“是两个讹传的词汇，并不存在。

2. 以BC省为例，只要你不能在省内每年居住至少6个月，你就没有资格加入省医疗保险（MSP）。

3. 居住在中国的人也可以拥有加拿大银行账户，否则银行就没有非居民账户这么回事了。

4. 以BC省为例，只要你以永久居民身份在本省安家，你就可以申请驾照。

5. 福利是一个很宽泛的概念，有些福利只有税务意义上的居民有资格申请，而有些福利也可以发给税务意义上的非居民。

6. 只要你是永久居民，你就可以上ELSA，但是如果你不能连续上课，可能你会被开除。

7. 申请新枫叶卡的文件清单里确实有税单这一项。移民申请的文件清单里也有结婚证这一项，但是，这是否意味着单身人士不能申请移民呢？
不客气！

官网上http://www.cic.gc.ca/english/information/applications/guides/5445ETOC.asp#appendixA
4.Additional documents of proof of residence in Canada in the past five (5) years
Include the following with your application:

• Photocopies of all pages of all passports you held in the past five (5) years (if your stamps are not in English or French, please have them translated, see section on Translation of documents), and

A copy of one of the following:

• Other Income Tax assessments issued by Canada Revenue Agency within the past five (5) years, or
• transcripts from a recognized post-secondary institution in Canada verifying attendance within the past five (5) years, or
• for all school-aged children, written records verifying attendance within the past five (5) years.

更新PR卡，唐兄说的是官网上现在要提供过去5年的税单不是必要条件吗？没有税单也可以？

 

[唐人Jason]

唐兄，
去年登陆，住了3个月，今年住不超过半年，家人去年登陆就常住了。
我准备明年开始长住，
是否从今年可以做非税务居民不报税？从明年开始报税。
但是去年申请了医疗卡，也没用过，应该退掉，怎么退啊？
从明年开始报税，就5年有3年税单，应该换卡或入籍都有所需的文件了。

1. 并非每个居民都有报税义务，也并非每个非居民都没有报税义务。

2. 你自己已经说了，你准备明年开始长住，就是说到今天为止，你还没有定居在加拿大，那么事实上你在税务意义上是非居民。

3. 可能你并没有资格加入省医疗保险。你只需给MSP打个电话说明情况，或自己到MSP网站上把你的地址由加拿大地址改为中国地址即可。

4. 申请枫叶卡，以及申请入籍，都不会以税单为条件。

 

[唐人Jason]

关于海外资产申报表T1135中海外股票的申报，向唐人Jason请教几个问题。


1、2013年我有一只股票，第一次买入了2500股，然后卖掉了1500股，然后又买入了2000股。此时，我的最大持股数是3000股，这3000股总计买入成本是29800元。这之后到年底之间，这支股票没有再做任何买卖操作。这3000股票年中时有600元分红。那么T1135表是不是该这样填写:

Maximum Cost Amount during the year: 29800

Cost amount at year end: 29800

Income(loss): 600

Gain(loss) on disposition: Not applicable还是0还是应该空着不填 ?

2、如果我这3000股股票在分红以后年底前卖掉了1700股（发生金额15000元），年底前只剩1300股。那么T1135表是不是该这样填写：

Maximum Cost Amount during the year: 29800

Cost amount at year end: 14800

Income(loss): 600

Gain(loss) on disposition: Not applicable还是0 还是应该空着不填?


3、是不是只有当一只股票在年底前彻底清仓，即Cost amount at year end=0 时，Gain(loss) on disposition 才会是一个非零的具体金额。

多谢！

1. Maximum Cost Amount during the year是所持有该股票年内最大成本值，而不是最大股数的成本值。

2. Gain(loss) on disposition是年内出售该股票所获增值或损失，只要曾经出售，就要计算增值或损失。

不客气。

 

[唐人Jason]

官网上http://www.cic.gc.ca/english/information/applications/guides/5445ETOC.asp#appendixA
4.Additional documents of proof of residence in Canada in the past five (5) years
Include the following with your application:

• Photocopies of all pages of all passports you held in the past five (5) years (if your stamps are not in English or French, please have them translated, see section on Translation of documents), and

A copy of one of the following:

• Other Income Tax assessments issued by Canada Revenue Agency within the past five (5) years, or
• transcripts from a recognized post-secondary institution in Canada verifying attendance within the past five (5) years, or
• for all school-aged children, written records verifying attendance within the past five (5) years.

更新PR卡，唐兄说的是官网上现在要提供过去5年的税单不是必要条件吗？没有税单也可以？

同样是在加拿大移民部网站上，你可以在申请移民的文件清单里看到结婚证这一项，我的问题是：

提供结婚证是移民的必要条件吗？没有结婚的人难道没有申请移民的资格吗？没有后结婚的人递交移民申请的时候文件里结婚证这一项怎么处理?

 

[kittylee]

1. Maximum Cost Amount during the year是所持有该股票年内最大成本值，而不是最大股数的成本值。

2. Gain(loss) on disposition是年内出售该股票所获增值或损失，只要曾经出售，就要计算增值或损失。

不客气。

如果没有彻底清仓这个股票，怎么计算增值或损失？

 

[frank_lam]

我的理解看你持有股票的时间和买卖频率,如果很多次,按加权平均价应该是可以接受的, 就是平均价格, 有多少卖出算多少.

但是假如不按加权平均算,而按最低价买的那笔,或按最高价买的那笔单算, 只要我簿记好,是否也能认可呢? 这样做的税务意义是最大化或最小化获利的前提下,套现最少或最多的资金.

 

[快乐仙女]

你好，唐人！填报T1135，5.加拿大以外的房地产：Maximum Cost Amount during the year和Cost amount at year end 的中文含义各是什么？怎么理解，能举个例说明吗？房产一年中曾经有过的最大成本值----不明白啊！

 

[唐人Jason]

如果没有彻底清仓这个股票，怎么计算增值或损失？

由该股票所实现增值（损失）=每次出售所实现增值（损失）之和

每次出售所实现增值（损失）=该次出售所获金额-所出售股票的调整后成本（ACB, adjusted cost base）

 

[唐人Jason]

我的理解看你持有股票的时间和买卖频率,如果很多次,按加权平均价应该是可以接受的, 就是平均价格, 有多少卖出算多少.

但是假如不按加权平均算,而按最低价买的那笔,或按最高价买的那笔单算, 只要我簿记好,是否也能认可呢? 这样做的税务意义是最大化或最小化获利的前提下,套现最少或最多的资金.

ACB不是加权平均，也不是先进先出或后进先出，而是近似移动平均再加相关费用。

其实税务局网站上都有详细说明，这种事情最好不要自己猜。

 

[唐人Jason]

你好，唐人！填报T1135，5.加拿大以外的房地产：Maximum Cost Amount during the year和Cost amount at year end 的中文含义各是什么？怎么理解，能举个例说明吗？房产一年中曾经有过的最大成本值----不明白啊！

成本这个中文词汇好像不应该难懂啊？

举个简单例子吧：

假设有一栋公寓楼，你从1月份起到10月份每月买其中1个单位，单位购入成本都是10万，11月份和12月份各卖掉1个，售出价单位价是15万，那么你在年内所拥有的这项物业的最大成本值就是10月份的100万，年末成本值是80万，实现增值是10万。

 

[唐人Jason]

你好，唐人！填报T1135，5.加拿大以外的房地产：Maximum Cost Amount during the year和Cost amount at year end 的中文含义各是什么？怎么理解，能举个例说明吗？房产一年中曾经有过的最大成本值----不明白啊！

成本这个中文词汇好像不应该难懂啊？

举个简单例子吧：

假设有一栋公寓楼，你从1月份起到10月份每月买其中1个单位，单位购入成本都是10万，11月份和12月份各卖掉1个，售出价单位价是15万，那么你在年内所拥有的这项物业的最大成本值就是10月份的100万，年末成本值是80万，实现增值是10万。

 

[kittylee]

ACB不是加权平均，也不是先进先出或后进先出，而是近似移动平均再加相关费用。

其实税务局网站上都有详细说明，这种事情最好不要自己猜。

唐人，可否把税务局网站关于股票成本计算步骤的相关链接提供一下？

 

[唐人Jason]

唐人，可否把税务局网站关于股票成本计算步骤的相关链接提供一下？

在税务局网站上搜索adjusted cost base即可。或google一下，也能找到很多专业文章。