避税策略讨论

[xxrjulia]

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[唐人Jason]

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一口气看完！太精彩了!楼主写得很清楚，受益！
我有2个问题要请教，1)07年7月(进加拿大)--08年7月在加拿大住，08年有报税，今年5月4来加拿大，我需要补报税吗？我打算长期居住。2）我租了一间公寓，签了一年合约，这几天买了一间屋子，全部出租，对我以后报税有问题吗?对以后卖房所得会有什么问题，谢！请大侠指教，急急急！！！！

首先，如果你今年5月来加拿大是计划定居下来，那么自这个时间起你已成为税务意义上的居民，这是没有疑问的。

但是，前面几年的居住状态单凭上面这一点信息是完全无法判断的。

必须先把居住状态判断清楚，才能确切知道你的税务义务。

如果需要专业人士帮助，我可以给你介绍。

 

[emily wang]

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首先谢谢唐人Jason，我和儿子从07年6月进来就住到08年6月，我是否已是税务居民了？，到08年4月我有报07年的税，过后我和儿子一起回国都没回加拿大，也没有报税，今年回来，我是否必须要补报10年和09年的税？请介绍个专业人士帮我一下吧，

 

[唐人Jason]

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我的办公室电话已悄悄话给你。

 

[51sucess]

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[FONT=宋体]多年以前在香港的时候，读到一本叫做[/FONT]Loopholes of the Rich[FONT=宋体]的书，当时真有大开眼界的感觉。这本书讲的就是避税。[/FONT]

[FONT=宋体]今天看到[/FONT]lilywong[FONT=宋体]网友在约朋友们讨论避税，想起关于这个话题有那么多的误解，社会上还有那么多有意和无意的讹传，忍不住想参与进去说几句。想一想，这个话题其实挺大的，还是另开一贴，邀请坛子里的专业人士都来参与。[/FONT]

[FONT=宋体]我先开个头：[/FONT]

[FONT=宋体]大家好，我叫Jason，持牌财务顾问，但我不是税务策略会计师，也不是税务律师，所以以下发言仅供抛砖引玉之用。[/FONT]

[FONT=宋体]“避税”这个字眼，在很多人听来，多多少少有点不太好听，似乎不是什么正大光明的行为，这种感觉其实是缘于对避税实质的误解。[/FONT]​

[FONT=宋体]另一个中文词“逃税”，对应的官方用词其实是“偷税”。[/FONT]​

[FONT=宋体]先说偷税，你看里面这个“偷”字，就已经知道这个行为的性质了。所谓偷，就是偷偷地把不属于自己的财物窃为己有。举个例子，比如说你挣了[/FONT]1[FONT=宋体]万块钱，假设你的边际税率是[/FONT]20%[FONT=宋体]，那么依照税法你应该缴[/FONT]2[FONT=宋体]千块钱的税给政府，也就是说你受到的[/FONT]1[FONT=宋体]万块钱里，有[/FONT]2[FONT=宋体]千块钱是属于政府的，其余的[/FONT]8[FONT=宋体]千块钱是属于你的，如果你不让政府知道你挣了[/FONT]1[FONT=宋体]万块，从而把属于政府的那[/FONT]2[FONT=宋体]千块钱藏匿起来不上缴，那么你就是偷了税，在法律意义上这其实跟从别人兜里偷[/FONT]2[FONT=宋体]千块没有多大区别，因为政府也是一个法律意义上的人，偷人家的钱当然是违法的，甚至可能触犯刑律；但是在道德层面上，可能有人认为偷别人的钱不道德，但是偷政府的钱可以另当别论，这个话题暂且打住。[/FONT]​

[FONT=宋体]现在再说避税，有些朋友习惯用“合理避税”这个词，其实准确一点，应该叫“合法避税”，因为避税说的是通过合法的计划、策略和安排，来达到减少纳税，从而增加税后可支配收入的行为。[/FONT]​

[FONT=宋体]很多朋友以为避税是一种损国家而利已的行为，其实不然。[/FONT]​

[FONT=宋体]避税，是一种既有利国家，又有利自己的安排。[/FONT]​

[FONT=宋体]避税，会使你对社会的贡献更多。[/FONT]​

所以说，合法避税，与依法纳税一样，是一种光荣的行为。​

[FONT=宋体]今天太晚了，明天咱再说为什么。[/FONT]​

​

很有兴趣听听

 

[唐人Jason]

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[FONT=宋体]“[FONT=宋体]移民信托”[/FONT][/FONT]​

[FONT=宋体][/FONT]
[FONT=宋体]“[/FONT][FONT=宋体]移民信托”,似乎是一个颇为神秘的字眼。很多人听说过，但是很少人真正了解“移民信托”代表的是什么，即使知道一点基本概念，知道它的好处，也不知道应该怎么做和找谁做。[/FONT]

[FONT=宋体]我自己，在大机构做专业财务顾问已经是第4个年头，过去的几年对此也只是粗浅地知道概念，而没有深入的了解，更没有实践经验。[/FONT]

[FONT=宋体]直到最近工作变动以后，新位置的财富管理工作恰好包括了“移民信托”这一项，因此有幸在一天之内就看到十多个实际案例，并有幸与处理案子的律师们做深入的交流。说有幸，一是因为这些案例非常经典，二是一起工作的律师分别是移民、税务和信托领域的顶尖大律师。[/FONT]

[FONT=宋体]研究过这些案例之后，我震惊于所发现的两个事实：[/FONT]

[FONT=宋体]第一，“移民信托”合法地为某些明智的移民人士所节省的税款之巨大。[/FONT]

[FONT=宋体]第二，众多投资移民和商业移民人士因信息不畅而丧失的税法所赋予的节税权利价值之巨大。[/FONT]

[FONT=宋体]那么，“移民信托”到底是怎么回事呢？[/FONT]

 

[唐人Jason]

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[FONT=宋体]所谓“移民信托”一说，是说根据加拿大收入税法第94条，移民享有这样一项法定权利: [/FONT]

[FONT=宋体]自移民定居加拿大之日起的60个月内,原由其拥有,而后放进非居民信托内的资产，在此期间所产生的非加拿大来源的利息、红利、租金等收入以及资本增值,享受100%的收入税豁免。这个5年的免税期，就是专业人士所说的“5年税务假期”。这个信托，就是所谓的“移民信托”。[/FONT]

[FONT=宋体]“移民信托”虽然在加拿大享有税务豁免，但是其本身作为一个实体，在其所在国（地）仍然可能负有纳税义务，为了彻底规避纳税义务，“移民信托”通常是设立在大洋中的免税天堂的离岸信托。[/FONT]

[FONT=宋体]以上就是移民信托的基本概念，就这么几句话，听起来好像很简单。[/FONT]

[FONT=宋体]但是，这个概念真的这么简单吗？显然不是，因为先不说别的，单是里面最关键也最基本的一个概念信托，就不那么简单。事实上，在北美本地受过高等教育的人群中，真正懂得信托的人也不会超过1%。[/FONT]

[FONT=宋体]很多年以前，信托这个概念在我脑子里也是模模糊糊似懂非懂，直到那年为公司在海外上市做重组，律师团设计的那个让人百看百晕的重组路线图，成功实现了一次乾坤大挪移，那个重组中的关键就是一个离岸信托，自那时才开始有机会对信托之玄妙和法律安排之威力略窥一二。[/FONT]

 

[唐人Jason]

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[FONT=宋体]有朋友认为，[/FONT][FONT=宋体]“一般投资者接触到信托的机会并不多”，果真如此吗？[/FONT]
[FONT=宋体] [/FONT]
[FONT=宋体]实际上，绝大多数的投资者都接触过信托。[/FONT]
[FONT=宋体] [/FONT]
[FONT=宋体]我们先来数一数你已经接触过的信托吧：[/FONT]
[FONT=宋体] [/FONT]
[FONT=宋体]如果你有一个RRSP帐户，那么你已经建立过一个信托；如果你还有一个TFSA 帐户，那么你已经建立过两个信托。如果你说你既没有RRSP帐户，也没有TFSA帐户，那么你买过互惠基金吧？传统的互惠基金是信托结构，你买基金就是把钱托付给了受托人（基金公司）。中国的开放市场基金也都是信托结构，你在中国拥有基金就等于是拥有信托受益权。如果你需要填报T1135表，那么你需要把在中国拥有的基金反映在表上第4类特定外国资产――非居民信托受益权。[/FONT]
[FONT=宋体] [/FONT]
[FONT=宋体]还有为数不少的朋友，为了“避免”被加拿大税务局看到自己用很多财产，把在中国的房产、公司股份甚至银行存款过户到了父母名下，如果你这么做了，那么你就是建立了一个信托，你作为委托人，把你的财产的所有权托付给了作为受托人的父母，你自己是信托的受益人。这也是需要在T1135表上反映的第4类特定外国资产――非居民信托受益权。[/FONT]
[FONT=宋体] [/FONT][FONT=宋体] [/FONT]
[FONT=宋体]要理解信托，先要理解一个重要概念：[/FONT]
[FONT=宋体] [/FONT]
[FONT=宋体]财产的所有权和受益权是可以分离的。[/FONT]
[FONT=宋体] [/FONT]
[FONT=宋体]比如，如果你是上面提到的朋友之一,你把一个房子过户给了父母,房产证上的名字变成了父母的名字,父母承担着管理房子的义务,也享有收房租的权利,但是父母仍然承认房子是你的,也承认收来的房租是属于你的钱,如果你要住你随时可以住，如果房子卖了收回来的钱也是你的，那么,这个房子的所有权和受益权就分离了，所有权归父母，受益权归你。[/FONT]
[FONT=宋体] [/FONT]
[FONT=宋体]实际上，你只是委托父母以他们的名义拥有和管理房子，而由房子所产生的所有利益仍然归你所有。[/FONT]
[FONT=宋体] [/FONT]
[FONT=宋体]那么，在这样一个安排里，除了父母，你可不可以委托别的人来替你拥有和管理房子呢？当然可以，你还可以委托你的哥哥、你的妹妹、你的大舅子、你的小姨子、你的同学、你的朋友，一句话，你可以委托任何一个你信任的人。[/FONT]
[FONT=宋体] [/FONT]
[FONT=宋体]在这里，信任二字成了关键。你把你的房子过户给另外一个人请他/她替你照管，这个人首先必须是你信任的人，否则那个人得到房子以后不承认房子是你的了怎么办？这就是为什么这种安排的法定名字就叫做“信任”――Trust。[/FONT]
[FONT=宋体] [/FONT]
[FONT=宋体]Trust[/FONT][FONT=宋体]就是信托，信托就是Trust。[/FONT]
[FONT=宋体] [/FONT]
[FONT=宋体]上例中的那个信托，你作为委托人，把你的房子委托给你的父母，父母便是受托人，你作为受益人享受房子的利益。委托人、受托人和受益人便是信托的三方当事人（受益人可以是第三方，比如你可以指定你的儿子作受益人）。[/FONT]
[FONT=宋体] [/FONT]
[FONT=宋体]信托是基于人与人之间信任的安排，但是有时候只有信任还是不够的，你还需要法律的保护。比如受托人要是父母你可以绝对信任，没有书面约定甚至连口头约定都没有只要心照不宣就可以了，可是要是受托人是你大舅子呢？恐怕光口头说是不行的，你还想把约定白纸黑字写在纸上，双方在其他家人见证下签字，免得那家伙将来有什么坏心眼儿。[/FONT]
[FONT=宋体] [/FONT]
[FONT=宋体]如果你与受托人把信托安排白纸黑字写下来，那么这张纸就叫做信托契约。基于信托契约的信托便是受法律保护的，要是大舅子收了你的房子哪天又翻脸不认人了，不用怕，拿着有他签字的信托契约上法庭上告他去。[/FONT]
[FONT=宋体] [/FONT]
[FONT=宋体]那么，信托都有什么用呢？[/FONT]
[FONT=宋体] [/FONT]
[FONT=宋体]信托的用处大了去了。别急，咱们慢慢说。[/FONT]
[FONT=宋体] [/FONT]
[FONT=宋体]上面的例子就是一种用处：避税。[/FONT]
[FONT=宋体] [/FONT]
[FONT=宋体]很多朋友把在中国的财产偷偷过户到父母名下，原本是想不缴税，也就是说实际上是想违法偷税，孰不知其实加拿大政府本来就给你留着这条路呢，你根本就不用偷，你完全可以大大方方地建立一个境外信托，把财产委托给受托人，你和你的家人做受益人，然后在你定居加拿大的前5年内你合法地不用为信托内的财产所产生的收入缴1分钱的税。[/FONT]
[FONT=宋体] [/FONT]
[FONT=宋体]有合法的大路在那儿，干嘛非要走违法的小路呢？[/FONT]
[FONT=宋体] [/FONT]
[FONT=宋体]北京的那位朋友说话了：“我听明白了，我只要在去温哥华以前把我所有的财产都转到我父母名下，委托父母做受托人，建立一个移民信托，然后在我去移民加拿大的前5年就不用为这些财产的收入缴税了，我的理解对不对？”[/FONT]

 

[merry-go-round]

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Mark.

 

[唐人Jason]

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[FONT=宋体]把资产的名义所有权转给父母,请父母做受托人,自己做受益人,并且也正式与父母签署信托契约,那么这是一个信托吗？答案是：是。[/FONT]
[FONT=宋体] [/FONT]
[FONT=宋体]那么，这个信托能作为移民信托使信托内的资产享受5年的免税待遇吗？答案是：多半不行。[/FONT]
[FONT=宋体] [/FONT]
[FONT=宋体]为什么呢？因为你请父母做受托人，除了省钱的想法外，恐怕另一个企图是你只是请父母在名义上拥有这些资产的所有权，而你自己还想做实际的控制人。比如你想把在中国的股票账户转到父母名下，但账户里的股票还由你自己来操盘。在这种情况下，这个信托就不能享受5年免税的待遇。[/FONT]
[FONT=宋体] [/FONT]
[FONT=宋体]移民信托的受托人的多数必须是加拿大非居民，也不能有加拿大居民实际控制信托资产。[/FONT]
[FONT=宋体] [/FONT]
[FONT=宋体]就是说，移民信托的信托契约必须授予受托人管理资产的全酌情权，并且受托人必须实际拥有全酌情权。[/FONT]
[FONT=宋体] [/FONT]
[FONT=宋体]父母是100%可以信任的，但是恐怕你也不敢给父母这个全酌情权来管理你的资产，因为，信任是一方面，还有一个能力问题，父母可信，但是不一定有全权管理你的资产的能力。[/FONT]
[FONT=宋体] [/FONT]
[FONT=宋体]那么，什么人既可信任，又有能力呢？你的朋友里也许有这样的人选，但是，当你与你的朋友谈这个建议的时候，你会遇到另一个严重问题：[/FONT]
[FONT=宋体] [/FONT]
[FONT=宋体]你信任你的朋友的人格和能力，你愿意把财产托付给朋友，但是，人家还不见得愿意为你承担这么大的一个责任呢。[/FONT]
[FONT=宋体] [/FONT]
[FONT=宋体]再进一步，即使朋友既可信任又有能力，并且还愿意为你担上这么重的一个担子，你有没有考虑另一个严重问题：[/FONT]
[FONT=宋体] [/FONT]
[FONT=宋体]你的朋友是一个人，是人就有生老病死，他要是信托存续期间去世了，信托就可能被迫解体，资产分配给受益人，受益人就又要开始为资产收入缴税了。[/FONT]
[FONT=宋体] [/FONT]
[FONT=宋体]总结一下，你的移民信托的受托人看起来要具备如下几个条件：[/FONT]
[FONT=宋体] [/FONT]
[FONT=宋体]1. [/FONT][FONT=宋体]可信任，绝对不会侵吞你的财产。[/FONT]
[FONT=宋体]2. [/FONT][FONT=宋体]有能力，甚至比你更有能力管理你的资产。[/FONT]
[FONT=宋体]3. [/FONT][FONT=宋体]愿意并且有能力为你和你所指定的受益人承担责任。[/FONT]
[FONT=宋体]4. [/FONT][FONT=宋体]长生不老。[/FONT]
[FONT=宋体] [/FONT]
[FONT=宋体]现在的问题是，你有没有可能从这个世界上找到这样一个受托人呢？[/FONT]
[FONT=宋体] [/FONT]

 

[唐人Jason]

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[FONT=宋体]世界上到底有没有符合上述4个条件的受托人呢？答案是：有。[/FONT]
[FONT=宋体] [/FONT]
[FONT=宋体]你已经想到了，这样的受托人不是自然人，而是大型金融机构里的信托公司，比如加拿大的大型银行集团所拥有的离岸信托公司。[/FONT]
[FONT=宋体] [/FONT]
[FONT=宋体]不仅受托人要用大机构，你在建立移民信托时，还必须请专业财务顾问来帮你规划，请专业信托律师来帮你安排，请专业税务律师来帮你把关。[/FONT]
[FONT=宋体] [/FONT]
[FONT=宋体]听起来这个事情好严肃。你说对了，这个事情就是这么严肃。如果你不确保信托的架构正确无误，将来有一天被加拿大税务局挑出毛病来，你所有的安排都可能前功尽弃。[/FONT]
[FONT=宋体] [/FONT]
[FONT=宋体]下面我们再说说信托对你还有什么别的好处。[/FONT]
[FONT=宋体] [/FONT]
[FONT=宋体]我们先从一个挑战开始。[/FONT]
[FONT=宋体] [/FONT]
[FONT=宋体]听过这样一种说法：在加拿大，你最理想的财务状况是高资产，低收入，最好没收入。理由是，高资产是不用缴税的，而高收入要缴好多税，所以最好是有钱但是没有收入。[/FONT]
[FONT=宋体] [/FONT]
[FONT=宋体]我现在要挑战一下这个观念。[/FONT]

 

[唐人Jason]

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[FONT=宋体]假设你和你的家人以理想的生活方式生活需要每年支出生活费用10万元,现在你有200万元的钞票,收入为0,那么这些钱够花多少年呢?[/FONT]
[FONT=宋体] [/FONT]
[FONT=宋体]有位3年级的小朋友已经给我们算出来了: 20年。[/FONT]
[FONT=宋体] [/FONT]
[FONT=宋体]小朋友真聪明！但是Jason叔叔刚才出题的时候落了一个条件：假设每年的通货膨胀率为3%。这是什么意思呢，就是说你今年要是需要花10万的话，明年你就需要花103,000，后年你就需要花106,090．．．．．．，照这样下去200万够花多少年啊？[/FONT]
[FONT=宋体] [/FONT]
[FONT=宋体]小朋友不会算没关系，才3年级嘛，到4年级咱就会了。[/FONT]
[FONT=宋体] [/FONT]
[FONT=宋体]这不，这位4年级的姐姐给算出来了：每年花10万（今天的钱），通货膨胀3%，那么200万够花15年。[/FONT]
[FONT=宋体] [/FONT]
[FONT=宋体]你看，你要是高资产没收入的话，200万块钱15年就花完了，这叫坐吃山空。[/FONT]
[FONT=宋体] [/FONT]
[FONT=宋体]所以说，要想享受高水平的生活，没有收入是不行的，低收入也不行。[/FONT]
[FONT=宋体] [/FONT]
[FONT=宋体]有朋友说话了，低收入不是为了少缴税嘛。[/FONT]
[FONT=宋体] [/FONT]
[FONT=宋体]为了少缴税而降低自己的收入，这实在是一个很奇怪的逻辑。[/FONT]
[FONT=宋体] [/FONT]
[FONT=宋体]我的逻辑是：如果我的收入能每年提高1万元，让我多缴9千元的税我也乐意。[/FONT]
[FONT=宋体] [/FONT]
[FONT=宋体]实际上，倡导高资产低收入的人的意思并不是真的建议你降低收入，而是建议你隐瞒收入。隐瞒收入当然是为了偷税，那为什么还要高资产呢？道理也简单，你在加拿大住着大房子，开着名车，想说自己没资产都不行，而且，要维持你这样的生活水平，每年肯定要花至少10万，那要是税务局问你你每年花这么多的钱，钱哪来呢？你就告诉他，你看我银行支票帐户上不是有200万呢嘛。这就是高资产低收入说法的出处。[/FONT]
[FONT=宋体] [/FONT]
[FONT=宋体]这实在是个一点意义都没有的谎言。[/FONT]
[FONT=宋体] [/FONT]
[FONT=宋体]其实，按照加拿大的税法，高收入不一定就要缴很多税，高收入还有可能1分钱税都不缴。[/FONT]
[FONT=宋体] [/FONT]
[FONT=宋体]总之，要想过高水平的生活，你需要高收入，绝不是低收入，更不能是无收入。而且，高收入并不意味着你要缴很多税，你有可能1分钱税也不用缴。[/FONT]
[FONT=宋体] [/FONT]
[FONT=宋体]现在我们再讨论一下高资产合理不合理。[/FONT]
[FONT=宋体] [/FONT]
[FONT=宋体]假设，你住着的房子值500万，你用现金买的，1分钱贷款也没有，房产证在你名下；你开着的车是你花50万买的，没贷款，也不是lease，车主是你；另外，你在银行自己名下的帐户里还存着500万现金。[/FONT]
[FONT=宋体] [/FONT]
[FONT=宋体]今天，你听说王子殿下来Richmond视察，一大早你就到街上等着，临出门，你的爱犬汪汪吵着闹着非要跟你一起去。你很幸运，王子居然跟你握了手。可是呢，谁也没堤防，在你跟王子握手的时候，一向温顺的汪汪不知道怎么突然发了疯，一口咬在了王子的腿肚子上．．．．．．[/FONT]

 

[salute]

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唐人Jason朋友，给你发悄悄话了，有问题咨询，非常感谢！

 

[唐人Jason]

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[FONT=宋体]狗咬王子,开个玩笑而已。相信大家都明白这个玩笑的意思。[/FONT]
[FONT=宋体] [/FONT]
[FONT=宋体]来加拿大的第一年，就听身边的一个朋友讲了一个真实的故事：这位朋友的朋友一家住在多伦多，刚买了一栋大房子，养了一只可爱的小狗，偏偏可爱的小狗咬伤了邻居家可爱的baby，结果小狗的主人被人家起诉并且败诉，赔掉了包括新房子在内的全部财产。[/FONT]
[FONT=宋体] [/FONT]
[FONT=宋体]这并不是什么耸人听闻的故事，只要你有大额的财产在你名下，你随时有一夜之间丢掉全部家当的风险。不仅你的小狗可能会给你惹祸，你的孩子和任何一个家人包括你自己都可能因为意外而给你惹祸上身，比如开车撞了人，不小心点了别人家房子什么的。就算你整天小心谨慎不惹祸，祸还可能来找你，比如来你家做客的客人的孩子可能因为你的厨房地面有水而滑到摔破头，从你家门口便道路过的老太太可能因为路面有冰雪而跌倒摔断腿，只要发生这种意外你都有可能被对方起诉而丧失全部家产。[/FONT]
[FONT=宋体] [/FONT]
[FONT=宋体]这种意外谁也不可能100%避免，但是意外的后果是可以避免的。想想看，要是你名下没有财产，谁还会起诉你呢？[/FONT]
[FONT=宋体] [/FONT]
[FONT=宋体]把财产转移到亲友名下，这是很多债务人恶意逃避债务的常用伎俩。我们这里讨论的可不是恶意逃债，而是合理的资产保护措施。[/FONT]
[FONT=宋体] [/FONT]
[FONT=宋体]控制一切，而拥有0，其实真正的富人都是这么安排财务的。你名下没有财产，自然也就没有了因意外而失去财产的风险。[/FONT]
[FONT=宋体] [/FONT]
[FONT=宋体]自己名下明明有很多财产，怎么能让它变成0呢？其实答案就是：[/FONT]
[FONT=宋体] [/FONT]
[FONT=宋体]把财产放进信托。[/FONT]
[FONT=宋体] [/FONT]
[FONT=宋体]财产一旦放进信托，财产的所有人就成了受托人而不是你，这样你就可以避免将来可能的债务风险，而你作为信托的受益人仍然享受财产的全部利益。[/FONT]
[FONT=宋体] [/FONT]
[FONT=宋体]总而言之，对于富人来说，合理的财务结构不是高资产低收入，而是高收入低资产，最好0资产。实现低资产的工具就是信托。[/FONT]
[FONT=宋体] [/FONT]
[FONT=宋体]以上说的是信托的另一个重要作用：规避债务风险。[/FONT]
[FONT=宋体] [/FONT]
[FONT=宋体]接下来我们再说信托的另外一个重要作用：遗产规划。[/FONT]

 

[唐人Jason]

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[FONT=宋体]很多朋友已经知道,加拿大是没有遗产税的,但是有遗嘱验证程序。[/FONT]

[FONT=宋体]比方说吧，我们假设你只有一个合法继承人，就是你的宝贝儿子，并且你立有遗嘱，你的意愿是在你去世以后你的全部财产都归你儿子。你今天花200万买了一栋出租公寓楼，你自己作为业主，你准备用这栋楼的出租收入来养老，并且想在身后把这栋楼留给儿子。20年后的一天，你去世了，这栋楼能立即过户到你儿子名下吗？不能，因为在你去世以后，你所拥有的大部分财产将先由法院冻结，由法院来执行遗嘱验证程序后才能分配给继承人。于是你儿子拿着你的遗嘱来到法院，告诉法官他是你唯一的孩子，并且他呈上你亲笔写的唯一一份遗嘱，希望法官能立即完成验证程序把遗产交给他。但是法官的话着实让他吃惊：[/FONT]

[FONT=宋体]“请问先生，我怎么能知道你是你爸爸唯一的孩子？还有，我怎么能知道这份遗嘱是唯一的一份遗嘱？”[/FONT]

[FONT=宋体]你儿子哑口无言。[/FONT]

[FONT=宋体]那么这两个问题怎么解决呢？最有效的办法是等。法官要等等看，万一明天又有一个美女拿着你的另外一份遗嘱进来，说是你的非婚生女儿呢？谁知道呢。[/FONT]

[FONT=宋体]我自己住的这套房子前面的业主是一位老太太，房子一直由孙女住着，老太太去世后这位女孩的爸爸和两个姑姑等了整整三年才拿到遗产把房子卖给了我。[/FONT]

[FONT=宋体]遗嘱验证程序很严谨，这是为了保护合法继承人的利益，但是这个程序也很恼人是不是？[/FONT]

[FONT=宋体]先别恼，更恼人的事在后面呢。[/FONT]

[FONT=宋体]你儿子好不容易等到遗嘱验证程序完成，可以接收遗产了，你的遗嘱执行人的一席话像一颗惊雷炸在你儿子头上：[/FONT]

[FONT=宋体]“在把你爸爸的遗产交付给你以前，我们必须先提你爸爸清缴最后一年的收入税。所有物业在过户给你的时候，都视同按市价出售给了你。像这栋公寓楼，它今天的市场价值是1千万，你爸爸当年是花200万买的这栋楼，那么税务局视同你爸爸把它卖了500万，赚了400万的资本增值，大约需要缴87万的税。现在你有两个选择：[/FONT]

[FONT=宋体]1. [/FONT][FONT=宋体]你自己从你腰包里掏87万完税，房子过户给你；[/FONT]
[FONT=宋体]2. [/FONT][FONT=宋体]把房子卖了，缴完税你拿剩下的钱。[/FONT]

[FONT=宋体]你儿子为难了：“我爸爸的遗嘱里明明白白写着这栋楼不许卖，让我经营下去，将来再传给他孙子。可是要不卖呢，我哪里有87万呀？”[/FONT]

[FONT=宋体]那么上述两个问题有没有办法解决呢？当然有，而且办法不止一个，其中信托是一种同时解决两个问题的办法。[/FONT]

[FONT=宋体]你在生前把确定要分配给继承人的财产放进信托，指定你的继承人为后继受益人。这样即使你去世了，而信托不会去世，信托内的资产就绕过了遗嘱验证程序。[/FONT]

[FONT=宋体]你在买这栋公寓楼的时候先建立一个信托，把200万资金贷款给信托，指定继承人为后继受益人，由信托为主体去购买和持有公寓楼，这样当你去世的时候，信托并没有去世，也就不存在资产实际并未出售也不想出售却被视同出售而被迫清缴税款的问题了。[/FONT]

[FONT=宋体]信托有很多的种类，有无数种不同的设立方案，对应无数种需要解决的问题，这里就不赘述了。[/FONT]

[FONT=宋体]广州的一位正准备移民加拿大的朋友又提了一个问题：[/FONT]

[FONT=宋体]“移民信托可以使放在信托里的资产免税5年，这个好处当然是巨大的，所以最好是安排最有可能在未来5年内实现大幅资本增值的资产放在移民信托里。但是，我们家的情况是：[/FONT]

[FONT=宋体]父母将把大笔的资产赠与我们兄弟姐妹[/FONT][FONT=宋体]，而且这些资产预计在5年以后才会实现大幅的资本增值，对这类资产，有没有什么合法的节税途径呢？[/FONT]

 

[唐人Jason]

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[FONT=宋体]如果你从中国移民来加拿大,而你的父母除了偶尔来加拿大短期旅游以外从来没有在加拿大定居过,并且也没有在将来来加拿大定居的计划的话,那么,在父母决定赠与你一大笔财产的情况下,你最好建议父母不要直接把财产过户到你名下,而是由父母作为委托人把财产装进一个离岸信托,指定你为受益人,根据现行规则,即便你在加拿大永久居住，这样设立的离岸信托可能永远不用向加拿大纳税。[/FONT]
[FONT=宋体] [/FONT]
[FONT=宋体]这样设立的信托也可以归入移民信托一类。我们可以把前面讨论过的那种移民信托叫做5年移民信托，而把后一种叫做永久移民信托。[/FONT]
[FONT=宋体] [/FONT]
[FONT=宋体]永久移民信托还有一个可爱的洋名，叫做“奶奶信托”，大概是取意于作为非居民的奶奶给作为居民的孙子设立的信托。[/FONT]

 

[孩儿她爹]

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很有营养，顶起！

 

[praying]

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MARK ! 准备仔细研究, 谢谢LZ!

 

[webwizard]

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信托的成本也很高呀，会不会最后比交税的钱还要高呀？