- 主题发起人 唐人Jason
- 发布时间 2009-07-21
回复: 避税策略讨论
Jason, 关于tax credits有些概念不清楚， 请教一下：
1. 边际税率是按照哪个income来计算的：total income, net income还是taxtable income?
2. 主居所出售后，比如capital gain为100000 CAD， 那么100000 CAD是否应该算入total income？ net income和taxable income又分别应该计入多
少呢，是100000,50000还是根本不需要计入？ 因为有帖子讲过：主居所卖出后是不需要纳税的。
3. 因为CCTB/GST 无需报税，是否意味着不需要计入total income之中？
4. basic personal amount与Tax credits的个人免税额是一个概念吗？
5. 在使用了配偶免税额后，配偶自己在报税的时候是否就不能使用个人免税额了？
6. 计算tax credits时，通常使用联邦最低税率, 是这样吗？
7. 计算RRSP credits时使用的是个人的边际税率吗？CPP/EI credits也是这样吗？
请帮我澄清一下，谢谢了！
Jason, 关于tax credits有些概念不清楚， 请教一下：
1. 边际税率是按照哪个income来计算的：total income, net income还是taxtable income?
2. 主居所出售后，比如capital gain为100000 CAD， 那么100000 CAD是否应该算入total income？ net income和taxable income又分别应该计入多
少呢，是100000,50000还是根本不需要计入？ 因为有帖子讲过：主居所卖出后是不需要纳税的。
3. 因为CCTB/GST 无需报税，是否意味着不需要计入total income之中？
4. basic personal amount与Tax credits的个人免税额是一个概念吗？
5. 在使用了配偶免税额后，配偶自己在报税的时候是否就不能使用个人免税额了？
6. 计算tax credits时，通常使用联邦最低税率, 是这样吗？
7. 计算RRSP credits时使用的是个人的边际税率吗？CPP/EI credits也是这样吗？
请帮我澄清一下，谢谢了！
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案例12: G先生，居住在BC省，家里有太太和两个孩子，G先生的投资收入是全家唯一收入来源。去年G先生的投资收入总额为12万元，其中资本增值、利息、合资格红利各为4万元，那么他应缴收入税17,024.72元。
如果G先生把投资全部放进家庭信托，指定他自己、太太，还有两个孩子为受益人，比例分别为25%，则收入在4个家庭成员中均分后为4个人各3万，其中资本增值、利息、合资格红利各1万，那么每个人应缴收入税为468.56元，全家应缴税1,874.24，
家庭信托为G先生家每年节税15,150.49元。
案例12: G先生，居住在BC省，家里有太太和两个孩子，G先生的投资收入是全家唯一收入来源。去年G先生的投资收入总额为12万元，其中资本增值、利息、合资格红利各为4万元，那么他应缴收入税17,024.72元。
如果G先生把投资全部放进家庭信托，指定他自己、太太，还有两个孩子为受益人，比例分别为25%，则收入在4个家庭成员中均分后为4个人各3万，其中资本增值、利息、合资格红利各1万，那么每个人应缴收入税为468.56元，全家应缴税1,874.24，
家庭信托为G先生家每年节税15,150.49元。
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我是Turbo Tax的Ipad简易估算软件估算的。
具体计算公式并不重要，知道大致的原理和步骤就够了。
计算步骤大致如下：
第一步：计算应税收入。利息100%计入，资本增值50%计入，红利145%计入。
第二步：在应税收入基础上，套用联邦累进税率表和你那个省份的累进税率表分别计算联邦税和省税，在把二者加起来。
第三步：计算红利税款抵减额，仍然是联邦和省分着计算，在加在一起。
第四步：用第二步的结果减去第三步的结果，再减去个人基本税款抵减额，所得结果就是你的应纳税额。
以上为简易估算，忽略了可能的税前支出额及其他税款抵减额。
我是Turbo Tax的Ipad简易估算软件估算的。
具体计算公式并不重要，知道大致的原理和步骤就够了。
计算步骤大致如下：
第一步：计算应税收入。利息100%计入，资本增值50%计入，红利145%计入。
第二步：在应税收入基础上，套用联邦累进税率表和你那个省份的累进税率表分别计算联邦税和省税，在把二者加起来。
第三步：计算红利税款抵减额，仍然是联邦和省分着计算，在加在一起。
第四步：用第二步的结果减去第三步的结果，再减去个人基本税款抵减额，所得结果就是你的应纳税额。
以上为简易估算，忽略了可能的税前支出额及其他税款抵减额。
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T1135表问的是你在一个税务年度期间有过什么东西，而不是在去年年底那个时间点上你有什么，所以，你在回答2011年有过什么的时候，根本不用管你在2010年曾经有过什么东西。
打个比方，T1135就好像问你昨天吃过什么饭，你会想一想昨天早饭吃过什么，午饭吃过什么，晚饭又吃过什么，这与你前天吃过什么毫无关系，没人会问你：你前天吃过饺子，昨天为什么没吃？谁要是这么质疑你那是那个人脑子逻辑混乱。同理，你前年的某段时间曾经在中国的某银行账户有100万存款，而去年没有过，这跟你前天吃过饺子，昨天没吃过一样。
所以，关键是你自己要先弄明白T1135的性质，真实准确报税是你自己的责任而不是替你填税表的那个人的责任。
你是否需要填报2011税务年度的T1135，取决于你在2011年度是否曾经有过总成本值超过10万加元的特定外国资产（包括你在加拿大的金融帐户里所持有的美国股票、美国债券等），如果答案是肯定的，你就需要填报，否则不需要。
怎么填报T1135，这里面没有任何技巧或“策略”，只有真实与虚假，完整与隐瞒之分，也就是守法与违法之分。
如果问我的意见，那就是按照法律规定和事实，该怎么填怎么填，因为那已经是历史，无法用任何“策略”来改变。
如果想在今后节税，我倒可以提供一些合法有效的节税策略。
老师回复得挺快的。我不知道怎么说，就是T1135表，很多华人会计师和报纸上说得所谓”海外资产”，我知道老师知道我说得是哪张表。
请问我今年已经没有了，那要向税务局说明吗？
T1135表问的是你在一个税务年度期间有过什么东西，而不是在去年年底那个时间点上你有什么，所以，你在回答2011年有过什么的时候，根本不用管你在2010年曾经有过什么东西。
打个比方，T1135就好像问你昨天吃过什么饭，你会想一想昨天早饭吃过什么，午饭吃过什么，晚饭又吃过什么，这与你前天吃过什么毫无关系，没人会问你：你前天吃过饺子，昨天为什么没吃？谁要是这么质疑你那是那个人脑子逻辑混乱。同理，你前年的某段时间曾经在中国的某银行账户有100万存款，而去年没有过，这跟你前天吃过饺子，昨天没吃过一样。
所以，关键是你自己要先弄明白T1135的性质，真实准确报税是你自己的责任而不是替你填税表的那个人的责任。
你是否需要填报2011税务年度的T1135，取决于你在2011年度是否曾经有过总成本值超过10万加元的特定外国资产（包括你在加拿大的金融帐户里所持有的美国股票、美国债券等），如果答案是肯定的，你就需要填报，否则不需要。
怎么填报T1135，这里面没有任何技巧或“策略”，只有真实与虚假，完整与隐瞒之分，也就是守法与违法之分。
如果问我的意见，那就是按照法律规定和事实，该怎么填怎么填，因为那已经是历史，无法用任何“策略”来改变。
如果想在今后节税，我倒可以提供一些合法有效的节税策略。
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